MwSt

Gesamteinnahmen aus direkten und indirekten Steuern als Anteil am BIP im Jahr 2017 ^[1]

Eine Steuer ist eine obligatorische finanzielle Belastung oder eine andere Art von Abgabe, die einem Steuerpflichtigen (einer natürlichen oder juristischen Person ) von einer Regierungsorganisation auferlegt wird , um Staatsausgaben und verschiedene öffentliche Ausgaben zu finanzieren . ^[2] Eine Nichtzahlung sowie die Umgehung oder der Widerstand gegen die Besteuerung sind gesetzlich strafbar . Steuern bestehen aus direkten oder indirekten Steuern und können in Geld oder als Arbeitsäquivalent gezahlt werden. Die erste bekannte Besteuerung fand im alten Ägypten zwischen 3000 und 2800 v. Chr. Statt.

In den meisten Ländern gibt es ein Steuersystem, mit dem öffentliche, gemeinsame oder vereinbarte nationale Bedürfnisse und Regierungsfunktionen gedeckt werden können. Einige erheben einen pauschalen Steuersatz für das persönliche Jahreseinkommen, die meisten Steuern jedoch auf der Grundlage des Jahreseinkommens. Die meisten Länder erheben eine Steuer auf das Einkommen einer Person sowie auf das Unternehmenseinkommen . Länder oder Untereinheiten erheben häufig auch Vermögenssteuern , Erbschaftssteuern , Nachlasssteuern , Schenkungssteuern , Grundsteuern , Verkaufssteuern , Lohnsteuern oder Zölle .

In wirtschaftlicher Hinsicht überträgt die Besteuerung Vermögen von Haushalten oder Unternehmen an die Regierung. Dies hat Auswirkungen, die das Wirtschaftswachstum und das wirtschaftliche Wohlergehen sowohl steigern als auch verringern können. Folglich ist die Besteuerung ein umstrittenes Thema.

Übersicht [ Bearbeiten ]

Pieter Brueghel der Jüngere , Büro des Steuereintreibers , 1640

Die rechtliche Definition und die wirtschaftliche Definition von Steuern unterscheiden sich in gewisser Weise, so dass Ökonomen viele Übertragungen an Regierungen nicht als Steuern betrachten. Beispielsweise sind einige Übertragungen an den öffentlichen Sektor mit Preisen vergleichbar. Beispiele hierfür sind Studiengebühren an öffentlichen Universitäten und Gebühren für Versorgungsunternehmen, die von lokalen Regierungen bereitgestellt werden. Regierungen erhalten Ressourcen auch durch "Schaffung" von Geld und Münzen (zum Beispiel durch Drucken von Rechnungen und durch Prägen von Münzen), durch freiwillige Geschenke (zum Beispiel Beiträge an öffentliche Universitäten und Museen), durch Verhängung von Strafen (wie Verkehrsstrafen) durch Ausleihen und auch durch Beschlagnahme von Reichtum. Nach Ansicht von Ökonomen ist eine Steuer eine nicht strafrechtliche, aber obligatorische Übertragung von Ressourcen vom privaten auf den öffentlichen Sektor, erhoben auf der Grundlage vorgegebener Kriterien und ohne Bezugnahme auf den erhaltenen spezifischen Nutzen.

In modernen Steuersystemen erheben Regierungen Steuern in Geld; aber in einzigartiger und corvée Besteuerung ist charakteristisch für traditionelle oder Pre- kapitalistische Staaten und deren funktionellen Äquivalente. Die Besteuerungsmethode und die staatlichen Ausgaben für erhobene Steuern werden in Politik und Wirtschaft häufig heftig diskutiert . Die Steuererhebung wird von einer Regierungsbehörde wie der Ghana Revenue Authority , der Canada Revenue Agency , dem Internal Revenue Service (IRS) in den USA , der Revenue and Customs (HMRC) Ihrer Majestät in Großbritannien oder Großbritannien durchgeführtBundessteuerdienst in Russland. Wenn die Steuern nicht vollständig gezahlt werden, kann der Staat dem nicht zahlenden Unternehmen oder der nicht zahlenden Person zivilrechtliche Sanktionen (wie Geldstrafen oder Verfall ) oder strafrechtliche Sanktionen (wie Inhaftierung ) auferlegen . ^[3]

Zwecke und Effekte [ Bearbeiten ]

Die Erhebung von Steuern zielt darauf ab, die Einnahmen zu erhöhen, um die Regulierung zu finanzieren oder die Preise zu ändern, um die Nachfrage zu beeinflussen. Staaten und ihre funktionalen Äquivalente haben im Laufe der Geschichte das durch Steuern bereitgestellte Geld verwendet, um viele Funktionen zu erfüllen. Einige davon umfassen Ausgaben für wirtschaftliche Infrastruktur ( Straßen , öffentliche Verkehrsmittel , sanitäre Einrichtungen, Rechtssysteme, öffentliche Sicherheit, Bildung, Gesundheitssysteme ), Militär, wissenschaftliche Forschung, Kultur und Kunst, öffentliche Arbeiten , Verteilung, Datenerfassung und -verbreitung, öffentliche Versicherung und die Funktionsweise der Regierung selbst. Die Fähigkeit einer Regierung, Steuern zu erheben, wird als Steuerkapazität bezeichnet .

Wenn die Ausgaben die Steuereinnahmen übersteigen, akkumuliert eine Regierung Schulden. Ein Teil der Steuern kann zur Bedienung früherer Schulden verwendet werden. Regierungen verwenden Steuern auch zur Finanzierung von Wohlfahrt und öffentlichen Dienstleistungen . Diese Dienstleistungen können Bildungssysteme , Altersrenten , Arbeitslosenunterstützung und öffentliche Verkehrsmittel umfassen . Energie- , Wasser- und Abfallentsorgungssysteme sind ebenfalls übliche öffentliche Versorgungsunternehmen .

Nach Ansicht der Befürworter der chartalistischen Theorie der Geldschöpfung werden Steuern nicht für Staatseinnahmen benötigt, solange die betreffende Regierung in der Lage ist, Fiat-Geld auszugeben . Nach dieser Auffassung besteht der Zweck der Besteuerung darin, die Stabilität der Währung aufrechtzuerhalten, die öffentliche Ordnung in Bezug auf die Verteilung des Wohlstands auszudrücken, bestimmte Branchen oder Bevölkerungsgruppen zu subventionieren oder die Kosten bestimmter Leistungen wie Autobahnen oder soziale Sicherheit zu isolieren. ^[4]

Die Auswirkungen von Steuern lassen sich in zwei grundlegende Kategorien einteilen:

Steuern verursachen einen Einkommenseffekt, weil sie die Kaufkraft der Steuerzahler verringern .
Steuern verursachen einen Substitutionseffekt, wenn die Besteuerung eine Substitution zwischen besteuerten und unversteuerten Waren bewirkt.

Substitutionseffekt und Einkommenseffekt mit einer Besteuerung auf y gut.

Wenn wir zum Beispiel zwei normale Güter betrachten , x und y, deren Preise jeweils p _x und p _{y sind,} und eine individuelle Budgetbeschränkung, die durch die Gleichung xp _x + yp _y = Y gegeben ist, wobei Y das Einkommen ist, die Steigung von Die Budgetbeschränkung in einem Diagramm, in dem gutes x auf der vertikalen Achse und gutes y auf der horizontalen Achse dargestellt ist, ist gleich - p _y / p _x . Das anfängliche Gleichgewicht befindet sich in dem Punkt (C), in dem sich die Budgetbeschränkung und die Indifferenzkurve befindenist Tangens , eine Einführung Wertsteuer auf der y gut (Budget: p _x x + P _y (1 + τ ) y = Y ) , wird das Budget der Steigung gleich - p _y (1 + τ) / p _x . Das neue Gleichgewicht befindet sich nun im Tangentenpunkt (A) mit einer niedrigeren indifferenten Kurve.

Wie zu bemerken ist, hat die Einführung der Steuer zwei Konsequenzen:

Es verändert das Realeinkommen der Verbraucher (weniger Kaufkraft)
Es erhöht den relativen Preis von y gut.

Der Einkommenseffekt zeigt die Variation von y guter Menge durch die Änderung des Realeinkommens gegeben. Der Substitutionseffekt zeigt die Variation des y- Gutes, die durch die Variation der relativen Preise bestimmt wird. Diese Art der Besteuerung (die den Substitutionseffekt verursacht) kann als verzerrend angesehen werden.

Verschiebung der Budgetbeschränkungen nach Einführung einer Pauschalsteuer oder einer allgemeinen Verbrauchsteuer oder einer proportionalen Einkommensteuer.

Ein weiteres Beispiel kann die Einführung einer Einkommenspauschalsteuer ( xp _x + yp _y = Y - T), mit einer Parallelverschiebung nach unten des Budgetrestriktion, kann einen höheren Umsätze mit dem gleichen Verlust der Verbraucher Nutzen verglichen hergestellt werden Mit dem Grundsteuerfall können unter einem anderen Gesichtspunkt die gleichen Einnahmen mit einem geringeren Versorgungsopfer erzielt werden. Der niedrigere Nutzen (mit den gleichen Einnahmen) oder die niedrigeren Einnahmen (mit dem gleichen Nutzen), die durch eine verzerrende Steuer gegeben sind, werden als Überdruck bezeichnet. Das gleiche Ergebnis, das mit einer Einkommenspauschalsteuer erzielt wird, kann mit diesen folgenden Arten von Steuern erzielt werden (alle verursachen nur die Verschiebung einer Budgetbeschränkung, ohne einen Substitutionseffekt zu verursachen), wobei die Steigung der Budgetbeschränkung gleich bleibt (-p _x / p _y ):

Eine allgemeine Verbrauchsteuer: (Budgetbeschränkung: p _x (1 + τ) x + p _y (1 + τ) y = Y)
Eine anteilige Einkommensteuer: (Budgetbeschränkung: xp _x + yp _y = Y (1 - t ))

Wenn die t- und τ-Sätze unter Berücksichtigung dieser Gleichung gewählt werden (wobei t der Einkommensteuersatz und tau der Verbrauchsteuersatz ist):

${\frac {1}{1+\tau }}=1-t\Rightarrow t={\frac {\tau }{1+\tau }}$

Die Auswirkungen der beiden Steuern sind gleich.

Eine Steuer verändert effektiv die relativen Preise von Produkten. Daher argumentieren die meisten Ökonomen , insbesondere neoklassische Ökonomen , dass die Besteuerung zu Marktverzerrungen führt und zu wirtschaftlicher Ineffizienz führt, es sei denn, mit den besteuerten Aktivitäten sind (positive oder negative) externe Effekte verbunden, die internalisiert werden müssen, um ein effizientes Marktergebnis zu erzielen. Sie haben daher versucht, die Art des Steuersystems zu ermitteln, das diese Verzerrung minimieren würde. Jüngste Stipendien legen nahe, dass in den Vereinigten Staaten von AmerikaDie Bundesregierung besteuert Investitionen in die Hochschulbildung effektiv stärker als sie die Hochschulbildung subventioniert, was zu einem Fachkräftemangel und ungewöhnlich hohen Unterschieden beim Einkommen vor Steuern zwischen hochqualifizierten und weniger ausgebildeten Arbeitnehmern beiträgt.

Steuern können sogar Auswirkungen auf das Arbeitskräfteangebot haben: Wir können ein Modell betrachten, bei dem der Verbraucher die Anzahl der Arbeitsstunden und den Betrag für den Verbrauch auswählt. Nehmen wir an, dass nur ein Gut existiert und kein Einkommen gespart wird.

Verbraucher haben eine bestimmte Anzahl von Stunden (H), die zwischen Arbeit (L) und Freizeit (F = H - L) aufgeteilt ist. Der Stundenlohn heißt w und gibt die Opportunitätskosten der Freizeit an , dh das Einkommen, auf das der Einzelne verzichtet, um eine zusätzliche Stunde Freizeit zu verbrauchen. Konsum und Arbeitszeit stehen in einem positiven Verhältnis, mehr Arbeitsstunden bedeuten mehr Einkommen und unter der Annahme, dass die Arbeitnehmer kein Geld sparen, bedeuten mehr Einkommen einen Anstieg des Konsums (Y = C = w L). Freizeit und Verbrauch können als zwei normale Güter betrachtet werden (Arbeitnehmer müssen sich entscheiden, ob sie eine Stunde länger arbeiten möchten, was bedeuten würde, mehr zu verbrauchen oder eine weitere Stunde Freizeit zu haben), und die Budgetbeschränkung ist negativ (Y = w (H -) F)). DasDie mit diesen beiden Gütern verbundene Indifferenzkurve weist eine negative Steigung auf, und die Freizeit wird bei hohem Verbrauch immer wichtiger. Dies liegt daran, dass ein hoher Konsum bedeutet, dass die Menschen bereits viele Stunden arbeiten. In dieser Situation benötigen sie mehr Freizeit als Konsum und dies bedeutet, dass sie mit einem höheren Gehalt bezahlt werden müssen, um eine zusätzliche Stunde zu arbeiten. Eine proportionale Einkommensteuer, die die Steigung der Budgetbeschränkung ändert (jetzt Y = w (1 - t)) (H - F)) impliziert sowohl Substitutions- als auch Einkommenseffekte. Das Problem ist nun, dass die beiden Effekte in entgegengesetzter Richtung ablaufen: Der Einkommenseffekt zeigt, dass sich der Verbraucher bei einer Einkommenssteuer ärmer fühlt und aus diesem Grund mehr arbeiten möchte, was zu einer Erhöhung des Arbeitsangebots führt. Andererseits zeigt der Substitutionseffekt, dass Freizeit als normales Gut jetzt im Vergleich zum Konsum bequemer ist und eine Verringerung des Arbeitsangebots impliziert. Daher kann der Gesamteffekt abhängig von der Form der Indifferenzkurve sowohl eine Zunahme als auch eine Abnahme des Arbeitsangebots sein.

Die Laffer-Kurve. In diesem Fall liegt der kritische Punkt bei einem Steuersatz von 70%. Der Umsatz steigt ^[5] bis zu diesem Höhepunkt, dann beginnt er zu sinken.

Die Laffer-Kurve zeigt die Höhe der Staatseinnahmen als Funktion des Steuersatzes. Es zeigt, dass bei einem Steuersatz über einem bestimmten kritischen Steuersatz die Staatseinnahmen mit steigendem Steuersatz infolge eines Rückgangs des Arbeitskräfteangebots sinken. Diese Theorie unterstützt, dass eine Senkung des Steuersatzes, wenn der Steuersatz über diesem kritischen Punkt liegt, eine Erhöhung des Arbeitskräfteangebots bedeuten sollte, was wiederum zu einer Erhöhung der Staatseinnahmen führen würde.

Regierungen verwenden verschiedene Arten von Steuern und variieren die Steuersätze. Sie tun dies, um die Steuerbelastung auf Einzelpersonen oder Bevölkerungsgruppen zu verteilen, die an steuerpflichtigen Tätigkeiten wie dem Unternehmenssektor beteiligt sind , oder um Ressourcen zwischen Einzelpersonen oder Klassen in der Bevölkerung neu zu verteilen. Historisch gesehen unterstützten Steuern auf die Armen den Adel ; Moderne Systeme der sozialen Sicherheit zielen darauf ab, die Armen, Behinderten oder Rentner durch Steuern auf diejenigen zu unterstützen, die noch arbeiten. Darüber hinaus werden Steuern zur Finanzierung von Auslandshilfe und militärischen Unternehmungen erhoben, um die makroökonomische Leistung der Wirtschaft zu beeinflussen (die Strategie einer Regierung hierfür wird als Fiskalpolitik bezeichnet ; siehe auch)Steuerbefreiung ) oder um Konsum- oder Beschäftigungsmuster innerhalb einer Volkswirtschaft zu ändern, indem einige Klassen der Transaktion mehr oder weniger attraktiv gemacht werden.

Das Steuersystem eines Staates spiegelt häufig seine kommunalen Werte und die Werte der gegenwärtigen politischen Macht wider. Um ein Steuersystem zu schaffen, muss ein Staat Entscheidungen über die Verteilung der Steuerbelastung treffen - wer zahlt Steuern und wie viel sie zahlen werden - und wie die erhobenen Steuern ausgegeben werden. In demokratischen Ländern, in denen die Öffentlichkeit diejenigen wählt, die für die Einrichtung oder Verwaltung des Steuersystems verantwortlich sind, spiegeln diese Entscheidungen die Art der Gemeinschaft wider, die die Öffentlichkeit schaffen möchte. In Ländern, in denen die Öffentlichkeit keinen wesentlichen Einfluss auf das Steuersystem hat, kann dieses System die Werte der Machthaber genauer widerspiegeln.

Allen großen Unternehmen entstehen Verwaltungskosten bei der Lieferung der von Kunden erzielten Einnahmen an die Lieferanten der gekauften Waren oder Dienstleistungen. Die Besteuerung ist nicht anders, da Regierungen große Organisationen sind. Die durch Steuern von der Öffentlichkeit gesammelten Ressourcen sind immer höher als der Betrag, der von der Regierung verwendet werden kann. ^[6] Die Differenz wird als Befolgungskosten bezeichnet und umfasst beispielsweise die Arbeitskosten und sonstigen Kosten, die bei der Einhaltung der Steuergesetze und -vorschriften anfallen. Die Erhebung einer Steuer, um sie für einen bestimmten Zweck auszugeben, beispielsweise die Erhebung einer Steuer auf Alkohol, die direkt für Zentren zur Rehabilitation von Alkoholismus gezahlt wird, wird als Hypothek bezeichnet . Finanzministerlehnen diese Praxis oft ab, da sie ihre Handlungsfreiheit einschränkt. Einige Wirtschaftstheoretiker betrachten die Hypothek als intellektuell unehrlich, da Geld in Wirklichkeit fungibel ist . Darüber hinaus kommt es häufig vor, dass Steuern oder Verbrauchsteuern, die ursprünglich zur Finanzierung bestimmter Regierungsprogramme erhoben wurden, später in den allgemeinen Staatsfonds umgeleitet werden. In einigen Fällen werden solche Steuern auf grundlegend ineffiziente Weise erhoben, beispielsweise durch Autobahngebühren.

Da Regierungen auch Handelsstreitigkeiten beilegen, insbesondere in Ländern mit Gewohnheitsrecht , werden manchmal ähnliche Argumente verwendet, um eine Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer zu rechtfertigen . Einige ( zum Beispiel Libertäre ) stellen die meisten oder alle Formen von Steuern aufgrund ihrer unfreiwilligen (und daher letztendlich erzwungenen oder gewalttätigen ) Natur als unmoralisch dar . Die extremste Anti-Steuer-Sichtweise, der Anarcho-Kapitalismus , besagt, dass alle sozialen Dienste freiwillig von den Menschen gekauft werden sollten, die sie nutzen.

Typen [ bearbeiten ]

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) veröffentlicht eine Analyse der Steuersysteme der Mitgliedstaaten. Im Rahmen dieser Analyse hat die OECD eine Definition und ein System zur Klassifizierung der internen Steuern entwickelt ^{[7], die im} Allgemeinen im Folgenden befolgt werden. Darüber hinaus erheben viele Länder Steuern ( Zölle ) auf die Einfuhr von Waren.

Einkommen [ bearbeiten ]

Einkommensteuer [ bearbeiten ]

Viele Gerichtsbarkeiten besteuern das Einkommen von Einzelpersonen und Unternehmen , einschließlich Unternehmen . Im Allgemeinen erheben die Behörden eine Steuer auf den Nettogewinn eines Unternehmens , auf den Nettogewinn und auf andere Einkünfte. Die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens kann nach den in der Gerichtsbarkeit angewandten Rechnungslegungsgrundsätzen festgelegt werden, die durch die steuerrechtlichen Grundsätze in der Gerichtsbarkeit geändert oder ersetzt werden können. Die Steuerhäufigkeit variiert je nach System, und einige Systeme können als progressiv oder regressiv angesehen werden. Die Steuersätze können je nach Einkommensniveau variieren oder konstant (pauschal) sein. Viele Systeme erlauben Einzelpersonen bestimmte persönliche Zulagen und andere nicht geschäftliche Kürzungen des steuerpflichtigen Einkommens, obwohl geschäftliche Abzüge tendenziell persönlichen Abzügen vorgezogen werden.

Steuereintreiber erheben häufig persönliche Einkommenssteuern auf der Grundlage von " Pay-as-you-Earn" , wobei Korrekturen nach dem Ende des Steuerjahres vorgenommen werden . Diese Korrekturen haben eine von zwei Formen:

Zahlungen an die Regierung von Steuerzahlern, die während des Steuerjahres nicht genug gezahlt haben
Steuerrückerstattungen von der Regierung an diejenigen, die überbezahlt haben

Einkommensteuersysteme stellen häufig Abzüge zur Verfügung, die die gesamte Steuerschuld durch Reduzierung des gesamten zu versteuernden Einkommens verringern. Sie können zulassen, dass Verluste aus einer Einkommensart mit einer anderen angerechnet werden. Beispielsweise kann ein Verlust an der Börse von den auf Löhne gezahlten Steuern abgezogen werden. Andere Steuersysteme können den Verlust isolieren, so dass Geschäftsverluste nur dann von der Gewerbesteuer abgezogen werden können, wenn der Verlust auf spätere Steuerjahre vorgetragen wird.

Negative Einkommensteuer [ Bearbeiten ]

In der Wirtschaft ist eine negative Einkommensteuer (abgekürzt NIT) ein progressives Einkommensteuersystem , bei dem Personen, die unter einem bestimmten Betrag verdienen, eine zusätzliche Zahlung von der Regierung erhalten, anstatt Steuern an die Regierung zu zahlen.

Kapitalgewinne [ Bearbeiten ]

In den meisten Ländern, in denen eine Einkommensteuer erhoben wird, werden Kapitalgewinne als Teil des steuerpflichtigen Einkommens behandelt . Kapitalgewinn ist im Allgemeinen ein Gewinn aus dem Verkauf von Kapitalvermögen, dh solchen Vermögenswerten, die im normalen Geschäftsverlauf nicht zur Veräußerung gehalten werden. Das Kapitalvermögen umfasst in vielen Ländern das persönliche Vermögen. Einige Gerichtsbarkeiten bieten Vorzugssteuersätze oder nur Teilsteuern für Kapitalgewinne an. In einigen Ländern werden je nach Haltedauer des Vermögenswerts unterschiedliche Steuersätze oder Niveaus für die Besteuerung von Kapitalerträgen festgelegt. Da die Steuersätze für Kapitalgewinne oft viel niedriger sind als für ordentliches Einkommen, gibt es weit verbreitete Kontroversen und Streitigkeiten über die richtige Definition von Kapital.

Corporate [ bearbeiten ]

Körperschaftsteuer bezieht sich auf Einkommensteuer, Kapitalsteuer, Nettosteuer oder andere Steuern, die auf Körperschaften erhoben werden. Die Steuersätze und die Steuerbemessungsgrundlage für Kapitalgesellschaften können von denen für natürliche Personen oder andere Steuerpflichtige abweichen.

Sozialversicherungsbeiträge [ Bearbeiten ]

Einnahmen des Staates in% des BIP aus Sozialbeiträgen. Für diese Daten erklärt sich die Varianz des Pro-Kopf-BIP mit der Kaufkraftparität (KKP) in 20% aus den Einnahmen aus Sozialbeiträgen.

Viele Länder bieten öffentlich finanzierte Alters- oder Gesundheitssysteme an. ^[8] Im Zusammenhang mit diesen Systemen verlangt das Land in der Regel von Arbeitgebern und / oder Arbeitnehmern obligatorische Zahlungen. ^[9] Diese Zahlungen werden häufig unter Bezugnahme auf Löhne oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit berechnet. Die Steuersätze sind in der Regel fest, aber den Arbeitgebern kann ein anderer Steuersatz auferlegt werden als den Arbeitnehmern. ^[10]Einige Systeme sehen eine Obergrenze für das steuerpflichtige Einkommen vor. Einige Systeme sehen vor, dass die Steuer nur auf Löhne über einem bestimmten Betrag zu zahlen ist. Solche Ober- oder Untergrenzen können für den Ruhestand gelten, nicht jedoch für Gesundheitskomponenten der Steuer. Einige haben argumentiert, dass solche Steuern auf Löhne eine Form von "erzwungenem Sparen" und nicht wirklich eine Steuer sind, während andere auf eine Umverteilung durch solche Systeme zwischen Generationen (von neueren Kohorten zu älteren Kohorten) und über Einkommensniveaus (von höheren Einkommensniveaus) hinweisen zu niedrigeren Einkommensniveaus), was darauf hindeutet, dass solche Programme wirklich besteuert werden und Ausgabenprogramme.

Gehaltsabrechnung oder Belegschaft [ Bearbeiten ]

Arbeitslosigkeit und ähnliche Steuern werden Arbeitgebern häufig auf der Grundlage der Gesamtlohnsumme auferlegt. Diese Steuern können sowohl auf Landes- als auch auf Teillandebene erhoben werden. ^[11]

Reichtum [ bearbeiten ]

Auf den Gesamtwert des persönlichen Vermögens wird eine Vermögenssteuer erhoben, darunter: Bankeinlagen, Immobilien, Vermögenswerte in Versicherungs- und Pensionsplänen, Eigentum an nicht rechtsfähigen Unternehmen , finanzielle Wertpapiere und persönliche Trusts. ^{[12] In der} Regel werden Verbindlichkeiten (hauptsächlich Hypotheken und andere Kredite) abgezogen, weshalb sie manchmal als Nettovermögenssteuer bezeichnet werden .

Eigenschaft [ bearbeiten ]

Wiederkehrende Grundsteuern können auf Immobilien (Immobilien) und auf einige Klassen von beweglichen Sachen erhoben werden. Darüber hinaus können wiederkehrende Steuern auf das Nettovermögen von Einzelpersonen oder Unternehmen erhoben werden. ^[13] Viele Gerichtsbarkeiten erheben Nachlass- , Schenkungs- oder andere Erbschaftssteuern auf Eigentum beim Tod oder zum Zeitpunkt der Schenkungsübertragung. Einige Gerichtsbarkeiten erheben Steuern auf Finanz- oder Kapitaltransaktionen .

Grundsteuern [ bearbeiten ]

Eine Grundsteuer (oder Millage Tax) ist eine Ad-Valorem- Steuerabgabe auf den Wert einer Immobilie, die der Eigentümer der Immobilie an eine Regierung zahlen muss, in der sich die Immobilie befindet. Mehrere Gerichtsbarkeiten können dasselbe Eigentum besteuern. Es gibt drei allgemeine Arten von Eigentum: Land, Landverbesserungen (unbewegliche künstliche Dinge, z. B. Gebäude) und persönliches Eigentum (bewegliche Dinge). Immobilien oder Immobilien sind die Kombination von Grundstücken und Verbesserungen des Grundstücks.

Grundsteuern werden in der Regel regelmäßig erhoben (z. B. jährlich). Eine übliche Art der Grundsteuer ist eine jährliche Belastung des Eigentums an Immobilien , wobei die Steuerbemessungsgrundlage der geschätzte Wert der Immobilie ist. Für einen Zeitraum von über 150 Jahren ab 1695 erhob die englische Regierung eine Fenstersteuer , so dass man immer noch denkmalgeschützte Gebäude mit zugemauerten Fenstern sehen kann , um das Geld ihres Besitzers zu sparen. Eine ähnliche Steuer auf Herde gab es in Frankreich und anderswo mit ähnlichen Ergebnissen. Die beiden häufigsten Arten von ereignisgesteuerten Grundsteuern sind die Stempelsteuer , die bei einem Eigentümerwechsel erhoben wird, und die Erbschaftssteuer , die viele Länder den Nachlässen der Verstorbenen auferlegen.

Im Gegensatz zu einer Steuer auf Immobilien (Grundstücke und Gebäude) wird eine Grundwertsteuer (LVT) nur auf den nicht verbesserten Wert des Grundstücks erhoben ("Grundstück" kann in diesem Fall entweder den wirtschaftlichen Begriff bedeuten, dh alle -natürliche Ressourcen oder die natürlichen Ressourcen, die mit bestimmten Bereichen der Erdoberfläche verbunden sind: "Grundstücke" oder "Landparzellen"). Befürworter der Grundwertsteuer argumentieren, dass sie wirtschaftlich gerechtfertigt ist, da sie die Produktion nicht abschreckt, die Marktmechanismen verzerrt oder auf andere Weise zu Gewichtsverlusten führt, wie dies bei anderen Steuern der Fall ist. ^[14]

Wenn Immobilien von einer höheren staatlichen Einheit oder einer anderen Einrichtung gehalten werden, die nicht der Besteuerung durch die lokale Regierung unterliegt, kann die Steuerbehörde anstelle von Steuern eine Zahlung erhalten , um einige oder alle entgangenen Steuereinnahmen zu kompensieren.

In vielen Gerichtsbarkeiten (einschließlich vieler amerikanischer Bundesstaaten) wird regelmäßig eine allgemeine Steuer auf Einwohner erhoben, die persönliches Eigentum (Personen) innerhalb der Gerichtsbarkeit besitzen. Fahrzeug- und Bootsregistrierungsgebühren sind Teilmengen dieser Art von Steuer. Die Steuer wird häufig mit einer pauschalen Deckung und großen Ausnahmen für Dinge wie Lebensmittel und Kleidung ausgelegt. Haushaltswaren sind häufig von der Steuer befreit, wenn sie im Haushalt aufbewahrt oder verwendet werden. ^[15] Jeder ansonsten nicht befreite Gegenstand kann seine Befreiung verlieren, wenn er regelmäßig außerhalb des Haushalts aufbewahrt wird. ^[15] So überwachen Steuereintreiber häufig Zeitungsartikel auf Geschichten über wohlhabende Menschen, die Kunst an Museen zur öffentlichen Ausstellung verliehen haben, da die Kunstwerke dann der persönlichen Vermögenssteuer unterliegen. ^[15]Wenn ein Kunstwerk für einige Nachbesserungen in einen anderen Staat geschickt werden musste, unterliegt es möglicherweise auch in diesem Staat der persönlichen Vermögenssteuer . ^[15]

Vererbung [ bearbeiten ]

Erbschaftssteuer, Erbschaftssteuer und Todessteuer oder Todessteuer sind die Bezeichnungen für verschiedene Steuern, die beim Tod einer Person anfallen. Im Steuerrecht der Vereinigten Staaten wird zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer unterschieden: Die erstere besteuert die persönlichen Vertreter des Verstorbenen, während die letztere die Begünstigten des Nachlasses besteuert. Diese Unterscheidung gilt jedoch nicht in anderen Ländern. Wenn Sie beispielsweise diese Terminologie verwenden, wäre die britische Erbschaftssteuer eine Erbschaftssteuer.

Expatriation [ Bearbeiten ]

Eine Auslandssteuer ist eine Steuer auf Personen, die ihre Staatsbürgerschaft oder ihren Wohnsitz aufgeben. Die Steuer wird häufig auf der Grundlage einer angenommenen Verfügung über das gesamte Eigentum des Einzelnen erhoben. Ein Beispiel sind die Vereinigten Staaten nach dem American Jobs Creation Act , in denen automatisch angenommen wird, dass jede Person mit einem Nettowert von 2 Millionen US-Dollar oder einer durchschnittlichen Einkommensteuerschuld von 127.000 US-Dollar, die auf ihre Staatsbürgerschaft verzichtet und das Land verlässt, dies getan hat aus Gründen der Steuervermeidung und unterliegt einem höheren Steuersatz. ^[16]

Übertragen [ bearbeiten ]

In der Vergangenheit muss in vielen Ländern ein Vertrag mit einem Stempel versehen sein, damit er gültig ist. Die Gebühr für den Stempel beträgt entweder einen festen Betrag oder einen Prozentsatz des Transaktionswerts. In den meisten Ländern wurde der Stempel abgeschafft, die Stempelsteuer bleibt jedoch bestehen. In Großbritannien wird eine Stempelsteuer auf den Kauf von Aktien und Wertpapieren, die Ausgabe von Inhaberinstrumenten und bestimmte Partnerschaftstransaktionen erhoben. Die modernen Derivate, die Stempelsteuer-Reservesteuer und die Stempelsteuer-Grundsteuer , werden jeweils für Transaktionen mit Wertpapieren und Grundstücken erhoben. Die Stempelsteuer wirkt sich negativ auf den spekulativen Kauf von Vermögenswerten aus, indem die Liquidität verringert wird. In den Vereinigten StaatenDie Übertragungssteuer wird häufig vom Staat oder der lokalen Regierung erhoben und kann (bei Immobilientransfers) an die Aufzeichnung der Urkunde oder anderer Übertragungsdokumente gebunden werden.

Reichtum (Vermögen) [ Bearbeiten ]

Die Regierungen einiger Länder verlangen eine Erklärung über die Bilanz der Steuerzahler (Aktiva und Passiva) und daraus eine Steuer auf das Nettovermögen (Aktiva minus Passiva) als Prozentsatz des Nettovermögens oder als Prozentsatz des Nettovermögens ein bestimmtes Niveau überschreiten. Die Steuer kann auf " natürliche " oder " juristische Personen " erhoben werden.

Waren und Dienstleistungen [ bearbeiten ]

Wertschöpfung [ Bearbeiten ]

Eine Mehrwertsteuer (VAT), in einigen Ländern auch als Waren- und Dienstleistungssteuer (GST), Gewerbesteuer oder Umsatzsteuer bezeichnet, erhebt für jeden wertschöpfenden Vorgang das Äquivalent einer Umsatzsteuer. Beispielsweise wird Stahlblech von einem Maschinenhersteller importiert. Dieser Hersteller zahlt die Mehrwertsteuer auf den Kaufpreis und überweist diesen Betrag an die Regierung. Der Hersteller verwandelt den Stahl dann in eine Maschine und verkauft die Maschine zu einem höheren Preis an einen Großhändler. Der Hersteller erhebt die Mehrwertsteuer auf den höheren Preis, überweist der Regierung jedoch nur den Überschuss im Zusammenhang mit der "Wertschöpfung" (dem Preis über den Kosten des Stahlblechs). Der Großhändler setzt dann den Prozess fort und berechnet dem Einzelhändler die Mehrwertsteuer auf den gesamten Preis für den Einzelhändler.Es wird jedoch nur der Betrag überwiesen, der sich auf den Ausschüttungsaufschlag bezieht, und zwar an die Regierung. Der letzte Mehrwertsteuerbetrag wird vom eventuellen Einzelhandelskunden bezahlt, der keine der zuvor gezahlten Mehrwertsteuer zurückerhalten kann. Für eine Mehrwertsteuer und eine Umsatzsteuer mit identischen Sätzen ist die insgesamt gezahlte Steuer dieselbe, wird jedoch zu unterschiedlichen Zeitpunkten im Prozess gezahlt.

Die Mehrwertsteuer wird in der Regel dadurch verwaltet, dass das Unternehmen eine Mehrwertsteuererklärung ausfüllen muss, in der die von ihm berechnete Mehrwertsteuer (als Vorsteuer bezeichnet) und die Mehrwertsteuer, die es anderen berechnet hat (als Ausgangssteuer bezeichnet), angegeben werden. Die Differenz zwischen Ausgangssteuer und Vorsteuer ist an die lokale Steuerbehörde zu zahlen.

Viele Steuerbehörden haben eine automatisierte Mehrwertsteuer eingeführt, die die Rechenschaftspflicht und Überprüfbarkeit durch den Einsatz von Computersystemen erhöht und damit auch Büros zur Bekämpfung der Internetkriminalität ermöglicht. ^{[ Zitat benötigt ]}

Vertrieb [ Bearbeiten ]

Umsatzsteuern werden erhoben, wenn eine Ware an ihren Endverbraucher verkauft wird. Einzelhandelsorganisationen behaupten, dass solche Steuern den Einzelhandelsumsatz behindern. Die Frage, ob sie im Allgemeinen progressiv oder regressiv sind, ist Gegenstand vieler aktueller Debatten. Menschen mit höherem Einkommen geben einen geringeren Anteil von ihnen aus, so dass eine pauschale Umsatzsteuer tendenziell rückläufig ist. Es ist daher üblich, Lebensmittel, Versorgungsunternehmen und andere Notwendigkeiten von der Umsatzsteuer zu befreien, da arme Menschen einen höheren Anteil ihres Einkommens für diese Waren ausgeben, so dass solche Befreiungen die Steuer progressiver machen. Dies ist die klassische Steuer "Sie zahlen für das, was Sie ausgeben", da nur diejenigen die Steuer zahlen, die Geld für nicht befreite (dh Luxus-) Artikel ausgeben.

Eine kleine Anzahl von US-Bundesstaaten ist für staatliche Einnahmen vollständig auf Umsatzsteuern angewiesen, da diese Bundesstaaten keine staatliche Einkommenssteuer erheben. Solche Staaten tendieren dazu, einen moderaten bis großen Anteil an Tourismus oder zwischenstaatlichen Reisen innerhalb ihrer Grenzen zu haben, was es dem Staat ermöglicht, von Steuern von Menschen zu profitieren, die der Staat sonst nicht besteuern würde. Auf diese Weise kann der Staat die Steuerbelastung seiner Bürger verringern. Die US - Bundesstaaten, die keine staatliche Einkommensteuer erheben sind Alaska, Tennessee, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, ^[17] US - Bundesstaat Washington und Wyoming. Darüber hinaus erheben New Hampshire und Tennessee staatliche Einkommenssteuern nur auf Dividenden und Zinserträge. Von den oben genannten Staaten erheben nur Alaska und New Hampshire keine staatliche Umsatzsteuer. Weitere Informationen erhalten Sie bei derWebsite des Verbandes der Steuerverwalter .

In den Vereinigten Staaten gibt es eine wachsende Bewegung ^[18], alle Lohn- und Einkommenssteuern des Bundes (sowohl für Unternehmen als auch für Privatpersonen) durch eine nationale Einzelhandelsumsatzsteuer und eine monatliche Steuervergünstigung für Haushalte von Bürgern und gebietsansässigen Ausländern zu ersetzen. Der Steuervorschlag heißt FairTax. In Kanada wird die Bundesumsatzsteuer als Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) bezeichnet und liegt nun bei 5%. Die Provinzen British Columbia, Saskatchewan, Manitoba und Prince Edward Island haben ebenfalls eine Provinzumsatzsteuer (PST). Die Provinzen Nova Scotia, New Brunswick, Neufundland und Labrador sowie Ontario haben ihre Provinzumsatzsteuern mit der GST (Harmonized Sales Tax, HST) harmonisiert und sind somit eine vollständige Mehrwertsteuer. Die Provinz Quebec erhebt die Quebec Sales Tax [QST], die mit bestimmten Unterschieden auf der GST basiert. Die meisten Unternehmen können die von ihnen gezahlten GST, HST und QST zurückfordern, und so ist es effektiv der Endverbraucher, der die Steuer zahlt.

Verbrauchsteuern [ bearbeiten ]

Eine Verbrauchsteuer ist eine indirekte Steuer , die Waren während ihres Herstellungs-, Herstellungs- oder Vertriebsprozesses auferlegt wird und in der Regel in einem angemessenen Verhältnis zu ihrer Menge oder ihrem Wert steht. Die Verbrauchsteuern wurden erstmals im Jahr 1643 in England eingeführt, als Teil eines Einnahmen- und Steuersystems, das vom Parlamentarier John Pym ausgearbeitet und vom Langen Parlament genehmigt wurde . Diese Zölle bestanden aus Gebühren für Bier, Ale, Apfelwein, Kirschwein und Tabak, zu denen später Papier, Seife, Kerzen, Malz, Hopfen und Süßigkeiten hinzugefügt wurden. Das Grundprinzip der Verbrauchsteuern bestand darin, dass es sich um Steuern auf die Herstellung, Herstellung oder den Vertrieb von Gegenständen handelte, die nicht über das Zollamt besteuert werden konntenEinnahmen aus dieser Quelle werden als eigentliche Verbrauchsteuereinnahmen bezeichnet. Der Grundbegriff des Begriffs ist die Steuer auf in einem Land hergestellte oder hergestellte Artikel. Bei der Besteuerung von Luxusgütern wie Spirituosen, Bier, Tabak und Zigarren war es üblich, auf die Einfuhr dieser Gegenstände einen bestimmten Zoll zu erheben (einen Zoll ). ^[19]

Verbrauchsteuern (oder Ausnahmen davon) werden auch verwendet, um die Verbrauchsmuster eines bestimmten Bereichs zu ändern ( Social Engineering ). Zum Beispiel wird eine hohe Verbrauchsteuer verwendet, um den Alkoholkonsum im Vergleich zu anderen Waren zu unterbinden. Dies kann mit einer Hypothek verbunden sein, wenn der Erlös dann zur Deckung der Kosten für die Behandlung von Krankheiten verwendet wird, die durch Alkoholmissbrauch verursacht werden. Ähnliche Steuern können auf Tabak , Pornografie usw. erhoben werden, und sie können gemeinsam als " Sündensteuern " bezeichnet werden. Eine Kohlenstoffsteuerist eine Steuer auf den Verbrauch von nicht erneuerbaren Kraftstoffen auf Kohlenstoffbasis wie Benzin, Dieselkraftstoff, Düsentreibstoffe und Erdgas. Ziel ist es, die Freisetzung von Kohlenstoff in die Atmosphäre zu reduzieren. Im Vereinigten Königreich ist die Kfz-Verbrauchsteuer eine jährliche Steuer auf den Fahrzeugbesitz.

Tarif [ bearbeiten ]

Ein Import- oder Exporttarif (auch Zoll oder Impost genannt) ist eine Gebühr für den Warenverkehr über eine politische Grenze. Zölle behindern den Handel und können von Regierungen zum Schutz der heimischen Industrie eingesetzt werden. Ein Teil der Tarifeinnahmen wird häufig hypothekiert, um die Regierung für die Aufrechterhaltung einer Marine- oder Grenzpolizei zu bezahlen. Die klassischen Methoden, einen Tarif zu betrügen, sind das Schmuggeln oder die Angabe eines falschen Warenwerts. Steuer-, Zoll- und Handelsregeln werden in der heutigen Zeit aufgrund ihrer gemeinsamen Auswirkungen auf Industriepolitik , Investitionspolitik und Agrarpolitik normalerweise zusammen festgelegt . Ein Handelsblockist eine Gruppe alliierter Länder, die sich bereit erklärt, Zölle gegen den Handel untereinander zu minimieren oder zu beseitigen und möglicherweise Schutzzölle auf Importe von außerhalb des Blocks zu erheben. Eine Zollunion hat einen gemeinsamen Außentarif , und die teilnehmenden Länder teilen sich die Einnahmen aus Zöllen auf Waren, die in die Zollunion eintreten.

In einigen Gesellschaften könnten die lokalen Behörden auch Zölle für den Warenverkehr zwischen Regionen (oder über bestimmte interne Gateways) erheben. Ein bemerkenswertes Beispiel ist das Likin , das im späten Qing China zu einer wichtigen Einnahmequelle für die Kommunalverwaltungen wurde .

Andere [ bearbeiten ]

Lizenzgebühren [ Bearbeiten ]

Berufssteuern oder Lizenzgebühren können Unternehmen oder Einzelpersonen, die in bestimmten Unternehmen tätig sind, auferlegt werden. Viele Gerichtsbarkeiten erheben eine Steuer auf Fahrzeuge.

Umfrage [ Bearbeiten ]

Eine Umfragesteuer, auch Pro-Kopf-Steuer oder Kopfsteuer genannt , ist eine Steuer, die einen festgelegten Betrag pro Person erhebt. Es ist ein Beispiel für das Konzept der festen Steuer . Eine der frühesten in der Bibel erwähnten SteuernEin halber Schekel pro Jahr von jedem erwachsenen Juden (Ex 30: 11–16) war eine Form der Umfragesteuer. Umfragesteuern sind administrativ günstig, weil sie leicht zu berechnen und zu sammeln und schwer zu betrügen sind. Wirtschaftswissenschaftler haben Umfragesteuern als wirtschaftlich effizient angesehen, da davon ausgegangen wird, dass die Menschen ein festes Angebot haben und Umfragesteuern daher nicht zu wirtschaftlichen Verzerrungen führen. Umfragesteuern sind jedoch sehr unbeliebt, da ärmere Menschen einen höheren Anteil ihres Einkommens zahlen als reichere. Darüber hinaus ist die Versorgung mit Menschen im Laufe der Zeit nicht festgelegt: Im Durchschnitt entscheiden sich Paare dafür, weniger Kinder zu haben, wenn eine Umfragesteuer erhoben wird. ^[20]^{[ fehlgeschlagene Überprüfung ]} Die Einführung einer Umfragesteuer im mittelalterlichen England war die Hauptursache für den Bauernaufstand von 1381. Schottland war das erste Land, in dem die neue Umfragesteuer 1989 mit England und Wales im Jahr 1990 getestet wurde. Der Wechsel von einer progressiven lokalen Besteuerung auf der Grundlage von Immobilienwerten zu einer einheitlichen Besteuerungsform, unabhängig von der Zahlungsfähigkeit ( Community Charge , Im Volksmund jedoch als Poll Tax bezeichnet, führte dies zu einer weit verbreiteten Zahlungsverweigerung und zu Vorfällen von Unruhen, die umgangssprachlich als „ Poll Tax Riots “ bezeichnet werden.

Andere [ bearbeiten ]

Einige Arten von Steuern wurden vorgeschlagen, aber in keiner größeren Gerichtsbarkeit tatsächlich eingeführt. Diese schließen ein:

Banksteuer
Finanztransaktionssteuern einschließlich Währungstransaktionssteuern

Beschreibende Labels [ Bearbeiten ]

Ad valorem und pro Einheit [ Bearbeiten ]

Eine Ad-Valorem- Steuer ist eine Steuer, bei der die Steuerbemessungsgrundlage der Wert einer Ware, Dienstleistung oder Immobilie ist. Umsatzsteuern, Zölle, Grundsteuern, Erbschaftssteuern und Mehrwertsteuern sind verschiedene Arten von Ad-Valorem-Steuern. Eine Ad-Valorem-Steuer wird normalerweise zum Zeitpunkt einer Transaktion erhoben (Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer), kann jedoch jährlich (Grundsteuer) oder im Zusammenhang mit einem anderen wesentlichen Ereignis (Erbschaftssteuer oder Tarife) erhoben werden ).

Im Gegensatz zur Ad-Valorem-Besteuerung handelt es sich um eine Steuer pro Einheit , bei der die Steuerbemessungsgrundlage die Menge von etwas ist, unabhängig von dessen Preis. Eine Verbrauchsteuer ist ein Beispiel.

Verbrauch [ Bearbeiten ]

Die Verbrauchsteuer bezieht sich auf jede Steuer auf Nichtinvestitionsausgaben und kann mittels einer Umsatzsteuer, einer Mehrwertsteuer für Verbraucher oder durch Änderung einer Einkommensteuer eingeführt werden, um unbegrenzte Abzüge für Investitionen oder Ersparnisse zu ermöglichen.

Umwelt [ Bearbeiten ]

Dies umfasst die Verbrauchssteuer für natürliche Ressourcen , die Treibhausgassteuer ( Kohlenstoffsteuer ), die "Schwefelsteuer" und andere. Der erklärte Zweck besteht darin, die Umweltbelastung durch Neubewertung zu verringern . Ökonomen beschreiben Umweltauswirkungen als negative externe Effekte . Bereits 1920 schlug Arthur Pigou eine Steuer vor, um mit externen Effekten umzugehen (siehe auch den Abschnitt über mehr wirtschaftliches Wohlergehen weiter unten). Die ordnungsgemäße Umsetzung der Umweltsteuern war Gegenstand einer lang anhaltenden Debatte.

Proportional, progressiv, regressiv und pauschal [ Bearbeiten ]

Ein wichtiges Merkmal von Steuersystemen ist der Prozentsatz der Steuerbelastung in Bezug auf Einkommen oder Verbrauch. Die Begriffe progressiv, regressiv und proportional werden verwendet, um die Art und Weise zu beschreiben, wie die Rate von niedrig nach hoch, von hoch nach niedrig oder proportional fortschreitet. Die Begriffe beschreiben einen Verteilungseffekt, der auf jede Art von Steuersystem (Einkommen oder Verbrauch) angewendet werden kann, das der Definition entspricht.

Eine progressive Steuer ist eine Steuer, die so erhoben wird, dass sich der effektive Steuersatz erhöht, wenn sich der Betrag, auf den der Steuersatz angewendet wird, erhöht.
Das Gegenteil einer progressiven Steuer ist eine regressive Steuer , bei der der effektive Steuersatz mit zunehmendem Betrag, auf den der Steuersatz angewendet wird, abnimmt. Dieser Effekt tritt häufig auf, wenn Mittel verwendet werden, um Steuervergünstigungen oder staatliche Vorteile abzuziehen.
Dazwischen liegt eine anteilige Steuer , bei der der effektive Steuersatz festgesetzt wird, während sich der Betrag, auf den der Steuersatz angewendet wird, erhöht.
Eine Pauschalsteuer ist eine Steuer, die ein fester Betrag ist, unabhängig von der Änderung der Umstände des besteuerten Unternehmens. Dies ist in Wirklichkeit eine regressive Steuer, da diejenigen mit niedrigerem Einkommen einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens verwenden müssen als diejenigen mit höherem Einkommen, und daher verringert sich die Wirkung der Steuer in Abhängigkeit vom Einkommen.

Die Begriffe können auch verwendet werden, um eine Bedeutung für die Besteuerung ausgewählter Konsumenten anzuwenden, wie beispielsweise eine Steuer auf Luxusgüter, und die Befreiung von Grundbedürfnissen kann als progressiv bezeichnet werden, da sie die Steuerbelastung des High-End-Konsums erhöht und eine Steuer senkt Belastung des Low-End-Verbrauchs. ^[21]^[22]^[23]

Direkt und indirekt [ Bearbeiten ]

Steuern werden manchmal als "direkte Steuern" oder "indirekte Steuern" bezeichnet. Die Bedeutung dieser Begriffe kann in verschiedenen Kontexten variieren, was manchmal zu Verwirrung führen kann. Eine wirtschaftliche Definition von Atkinson besagt, dass "... direkte Steuern an die individuellen Merkmale des Steuerzahlers angepasst werden können, während indirekte Steuern auf Transaktionen unabhängig von den Umständen des Käufers oder Verkäufers erhoben werden." ^[24] Nach dieser Definition ist beispielsweise die Einkommensteuer "direkt" und die Umsatzsteuer "indirekt".

Im Gesetz können die Begriffe unterschiedliche Bedeutungen haben. Im US-Verfassungsrecht beziehen sich direkte Steuern beispielsweise auf Umfragesteuern und Grundsteuern , die auf einfacher Existenz oder Eigentum beruhen. Auf Ereignisse, Rechte, Privilegien und Aktivitäten werden indirekte Steuern erhoben. ^[25] Somit würde eine Steuer auf den Verkauf der Immobilie als indirekte Steuer angesehen, während die Steuer auf den einfachen Besitz der Immobilie selbst eine direkte Steuer wäre.

Gebühren und effektiv [ bearbeiten ]

Regierungen können Benutzer erheben Gebühren , Maut oder andere Arten von Prüfungen im Austausch bestimmter Waren, Dienstleistungen, oder die Nutzung von Eigentum. Diese gelten im Allgemeinen nicht als Steuern, solange sie als Zahlung für einen direkten Vorteil für den zahlenden Einzelnen erhoben werden. ^[26] Zu diesen Gebühren gehören:

Mautgebühren: Eine Gebühr für die Fahrt über eine Straße , eine Brücke , einen Tunnel , einen Kanal , eine Wasserstraße oder andere Transportmöglichkeiten. In der Vergangenheit wurden Mautgebühren für öffentliche Brücken-, Straßen- und Tunnelprojekte verwendet. Sie wurden auch in privat gebauten Verkehrsverbindungen eingesetzt. Bei der Maut handelt es sich wahrscheinlich um eine feste Gebühr, die möglicherweise nach Fahrzeugtyp oder Entfernung auf langen Strecken gestaffelt ist.
Nutzungsgebühren, z. B. für die Nutzung von Parks oder anderen staatlichen Einrichtungen.
Entscheidungsgebühren, die von Regierungsbehörden erhoben werden, um in bestimmten Situationen Feststellungen zu treffen.

Einige Wissenschaftler bezeichnen bestimmte wirtschaftliche Auswirkungen als Steuern, obwohl es sich nicht um von Regierungen erhobene Abgaben handelt. Diese schließen ein:

Inflationssteuer : Der wirtschaftliche Nachteil, den Inhaber von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten in einer Währungseinheit aufgrund der Auswirkungen der expansiven Geldpolitik erleiden ^[27].
Finanzielle Repression : Regierungspolitik wie Zinsobergrenzen für Staatsschulden, Finanzvorschriften wie Mindestreserveanforderungen und Kapitalkontrollen sowie Markteintrittsbarrieren in Märkten, in denen die Regierung Unternehmen besitzt oder kontrolliert. ^[28]

Geschichte [ bearbeiten ]

Ägyptische Bauern wegen Nichtzahlung von Steuern beschlagnahmt . ( Pyramidenzeit )

Das erste bekannte Steuersystem war im alten Ägypten um 3000–2800 v. Chr. In der ersten Dynastie des alten Königreichs Ägypten . ^[29] Die frühesten und am weitesten verbreiteten Formen der Besteuerung waren das Corvée und der Zehnte . Das Corvée war Zwangsarbeit , die dem Staat von Bauern zur Verfügung gestellt wurde, die zu arm waren, um andere Formen der Besteuerung zu zahlen ( Arbeit im alten Ägypten ist ein Synonym für Steuern). ^[30] Aufzeichnungen aus der Zeit dokumentieren, dass der Pharao alle zwei Jahre eine Tour durch das Königreich durchführen und den Zehnten vom Volk sammeln würde. Andere Aufzeichnungen sind Getreidespeicherbelege auf Kalksteinflockenund Papyrus. ^[31] Frühe Steuern werden auch in der Bibel beschrieben . In Genesis (Kapitel 47, Vers 24 - Die neue internationale Version ) heißt es: "Aber wenn die Ernte hereinkommt, geben Sie dem Pharao ein Fünftel davon . Die anderen vier Fünftel können Sie als Samen für die Felder und als Nahrung für behalten Sie selbst und Ihre Haushalte und Ihre Kinder ". Joseph erzählte es dem ägyptischen Volkwie man ihre Ernte aufteilt und dem Pharao einen Teil davon gibt. Ein Anteil (20%) an der Ernte war die Steuer (in diesem Fall eher eine Sondersteuer als eine gewöhnliche Steuer, da sie gegen eine erwartete Hungersnot erhoben wurde). Der Bestand wurde zurückgegeben und zu gleichen Teilen mit dem ägyptischen Volk geteilt und gehandelt mit den umliegenden Nationen, um so Ägypten zu retten und zu erheben. ^[32] Samgharitr ist der Name, der in den vedischen Texten für den Steuereintreiber erwähnt wird. ^[33] In Hattusa , der Hauptstadt des Hethitischen Reiches , wurden Getreide als Steuer aus den umliegenden Ländern erhoben und in Silos gelagert, um den Reichtum des Königs zu demonstrieren. ^[34]

Im Persischen Reich wurde 500 v. Chr. Von Darius I. dem Großen ein reguliertes und nachhaltiges Steuersystem eingeführt . ^[35] Das persische Steuersystem war auf jede Satrapie zugeschnitten(das Gebiet, das von einem Satrap oder Provinzgouverneur regiert wird). Zu unterschiedlichen Zeiten gab es im Imperium zwischen 20 und 30 Satrapien, und jede wurde nach ihrer vermeintlichen Produktivität bewertet. Es lag in der Verantwortung des Satrap, den fälligen Betrag einzuziehen und nach Abzug seiner Ausgaben an die Staatskasse zu senden (die Ausgaben und die Entscheidungsbefugnis, wie und von wem das Geld in der Provinz aufgebracht werden soll, bieten den Reichen maximale Möglichkeiten Kommissionierung). Die von den verschiedenen Provinzen nachgefragten Mengen gaben ein anschauliches Bild ihres wirtschaftlichen Potenzials. Zum Beispiel wurde Babylon für die höchste Menge und für eine erstaunliche Mischung von Waren bewertet; 1.000 Silbertalente und vier Monate Nahrungsversorgung für die Armee. Indien, eine Provinz, die für ihr Gold berühmt ist, sollte Goldstaub liefern, dessen Wert der sehr großen Menge von 4.680 Silbertalenten entspricht. Ägypten war bekannt für den Reichtum seiner Ernten; Es sollte der Getreidespeicher des Persischen Reiches (und später des Römischen Reiches ) sein und zusätzlich zu 700 Talenten Silber 120.000 Maß Getreide liefern. ^[36] Diese Steuer wurde ausschließlich auf Satrapien erhoben, basierend auf ihrem Land, ihrer Produktionskapazität und ihren Tributniveaus. ^[37]

Der Rosettastein , eine Steuervergünstigung, die 196 v. Chr . Von Ptolemaios V. ausgestellt und in drei Sprachen verfasst wurde, "führte zur berühmtesten Entschlüsselung in der Geschichte - dem Knacken von Hieroglyphen". ^[38]

Islamische Herrscher verhängten Zakat (eine Steuer auf Muslime) und Jizya (eine Wahlsteuer auf eroberte Nicht-Muslime). In Indien begann diese Praxis im 11. Jahrhundert.

Trends [ bearbeiten ]

Zahlreiche Aufzeichnungen über die Erhebung staatlicher Steuern in Europa seit mindestens dem 17. Jahrhundert sind noch heute verfügbar. Die Steuern sind jedoch schwer mit der Größe und dem Strom der Wirtschaft zu vergleichen, da die Produktionszahlen nicht so leicht verfügbar sind. Staatsausgaben und Einnahmen in Frankreich während des 17. Jahrhunderts ging von etwa 24,30 Millionen Livres in 1600-1610 auf etwa 126.860.000 livres in 1650-1659 auf etwa 117.990.000 livres in 1700-1710 , wenn die Staatsverschuldung 1,6 Milliarden erreicht hatte livres . In den Jahren 1780 bis 1789 wurden 421,50 Millionen Livres erreicht . ^[39]Die Besteuerung als Prozentsatz der Produktion von Endprodukten könnte im 17. Jahrhundert in Ländern wie Frankreich , den Niederlanden und Skandinavien 15 bis 20% erreicht haben . Während der kriegsgefüllten Jahre des achtzehnten und frühen neunzehnten Jahrhunderts stiegen die Steuersätze in Europa dramatisch an, als der Krieg teurer wurde und die Regierungen zentraler und geschickter wurden, Steuern zu erheben. Dieser Anstieg war in England am größten, Peter Mathiasund Patrick O'Brien stellte fest, dass die Steuerbelastung in diesem Zeitraum um 85% gestiegen ist. Eine andere Studie bestätigte diese Zahl und stellte fest, dass sich die Pro-Kopf-Steuereinnahmen im 18. Jahrhundert fast versechsfacht hatten, das stetige Wirtschaftswachstum jedoch die tatsächliche Belastung jedes Einzelnen in diesem Zeitraum vor der industriellen Revolution nur verdoppelt hatte. Die effektiven Steuersätze waren in Großbritannien in den Jahren vor der Französischen Revolution höher als in Frankreich , zweimal im Pro-Kopf-Einkommensvergleich, aber sie wurden hauptsächlich für den internationalen Handel verwendet. In Frankreich waren die Steuern niedriger, aber die Belastung lag hauptsächlich bei Landbesitzern, Einzelpersonen und dem Binnenhandel und verursachte somit weitaus mehr Ressentiments. ^[40]

Steuer in Prozent der BIP 2016 waren 45,9% in Dänemark , 45,3% in Frankreich, 33,2% im Vereinigten Königreich , 26% in den Vereinigten Staaten , und unter allen OECD - Mitgliedern durchschnittlich 34,3%. ^[41]^[42]

Formulare [ bearbeiten ]

In der Geldwirtschaft vor dem Fiat Banking war eine kritische Form der Besteuerung die Seigniorage , die Steuer auf die Schaffung von Geld.

Andere veraltete Steuerformen sind:

Scutage , die anstelle des Militärdienstes bezahlt wird; Streng genommen handelt es sich eher um eine Umwandlung einer nicht steuerlichen Verpflichtung als um eine Steuer als solche, die in der Praxis jedoch als Steuer fungiert.
Tallage , eine Steuer auf feudale Angehörige.
Der Zehnte , eine steuerähnliche Zahlung (ein Zehntel seines Einkommens oder seiner landwirtschaftlichen Erzeugnisse), die an die Kirche gezahlt wird (und daher zu spezifisch ist, um eine Steuer in strengen technischen Begriffen zu sein). Dies sollte nicht mit der modernen Praxis des gleichen Namens verwechselt werden, die normalerweise freiwillig ist.
(Feudal-) Hilfsmittel, eine Art von Steuer oder fällig, die ein Vasall während feudaler Zeiten an seinen Herrn gezahlt hat.
Danegeld , eine mittelalterliche Grundsteuer, die ursprünglich erhoben wurde, um überfallene Dänen abzuzahlen, und später zur Finanzierung von Militärausgaben verwendet wurde.
Carucage , eine Steuer, die das Danegeld in England ersetzte.
Tax Farming , das Prinzip der Übertragung der Verantwortung für die Erhebung von Steuereinnahmen an Privatpersonen oder Gruppen.
Socage , ein feudales Steuersystem, das auf Grundrente basiert.
Burgage , ein feudales Steuersystem, das auf Grundrente basiert.

Einige Fürstentümer besteuerten Fenster, Türen oder Schränke, um den Verbrauch von importiertem Glas und Hardware zu reduzieren. Schränke, Hütten und Schränke wurden eingesetzt, um Steuern auf Türen und Schränke zu umgehen. Unter bestimmten Umständen werden Steuern auch zur Durchsetzung der öffentlichen Ordnung wie der Überlastungsgebühr (zur Reduzierung des Straßenverkehrs und zur Förderung des öffentlichen Verkehrs) in London verwendet. Im zaristischen Russland wurden Steuern auf Bärte geklemmt. Eines der kompliziertesten Steuersysteme der Welt befindet sich heute in Deutschland. Drei Viertel der weltweiten Steuerliteratur beziehen sich auf das deutsche System. ^{[ Bearbeiten ]} Nach dem deutschen System gibt es 118 Gesetze, 185 Formulare und 96.000 Vorschriften, die Ausgaben €3,7 Milliarden, um die Einkommensteuer zu erheben. ^{[ Bearbeiten ]} In den Vereinigten Staaten, die IRS hat über 1177 Formulare und Anweisungen , ^[43] 28,4111 Megabyte Internal Revenue Code ^[44] , die ab 1. Februar 2010 3,8 Millionen Wörter enthalten ist , ^[45] zahlreiche Steuervorschriften im Kodex of Federal Regulations , ^[46] und ergänzendes Material im Internal Revenue Bulletin . ^[47] Heutzutage sind Regierungen in fortgeschritteneren Volkswirtschaften (dh Europa und Nordamerika) eher auf direkte Steuern angewiesen, während Entwicklungsländer (dh mehrere afrikanische Länder) stärker auf indirekte Steuern angewiesen sind.

Wirtschaftliche Auswirkungen [ Bearbeiten ]

Steuereinnahmen aus öffentlichen Finanzen in% des BIP . Für diese Daten erklärt sich die Varianz des Pro-Kopf-BIP mit der Kaufkraftparität (KKP) in 32% aus den Steuereinnahmen.

In wirtschaftlicher Hinsicht überträgt die Besteuerung Vermögen von Haushalten oder Unternehmen an die Regierung einer Nation. Adam Smith schreibt in The Wealth of Nations, dass

"... es gibt drei Haupttypen des wirtschaftlichen Einkommens von Privatpersonen: Miete, Gewinn und Löhne. Gewöhnliche Steuerzahler zahlen ihre Steuern letztendlich aus mindestens einer dieser Einnahmequellen. Die Regierung kann beabsichtigen, dass eine bestimmte Steuer ausschließlich auf Miete entfällt , Gewinn oder Löhne - und dass eine weitere Steuer auf alle drei privaten Einkommensquellen gemeinsam fallen sollte. Viele Steuern fallen jedoch unweigerlich auf Ressourcen und Personen, die sich stark von den beabsichtigten unterscheiden. Gute Steuern erfüllen vier Hauptkriterien. Sie sind (1) verhältnismäßig zu Einkommen oder Zahlungsfähigkeiten (2) bestimmte statt willkürliche (3) zeitweise und auf eine für die Steuerzahler günstige Weise zu zahlende und (4) billig zu verwaltende und zu sammelnde Leistungen. " ^[48]

Die Nebenwirkungen der Besteuerung (wie wirtschaftliche Verzerrungen) und Theorien darüber, wie man am besten besteuert, sind ein wichtiges Thema in der Mikroökonomie . Besteuerung ist fast nie eine einfache Übertragung von Vermögen. Wirtschaftliche Steuertheorien nähern sich der Frage, wie das wirtschaftliche Wohlergehen durch Besteuerung maximiert werden kann.

In einer Studie aus dem Jahr 2019, in der die Auswirkungen von Steuersenkungen für verschiedene Einkommensgruppen untersucht wurden, hatten Steuersenkungen für Gruppen mit niedrigem Einkommen den größten positiven Einfluss auf das Beschäftigungswachstum. ^[49] Steuersenkungen für die reichsten Top 10% hatten nur geringe Auswirkungen. ^[49]

Inzidenz [ Bearbeiten ]

Das Gesetz legt fest, von wem eine Steuer erhoben wird. In vielen Ländern werden Unternehmen Steuern auferlegt (z. B. Unternehmenssteuern oder Teile der Lohnsteuer ). Wer letztendlich die Steuer zahlt (die Steuerbelastung), wird jedoch vom Markt bestimmt, wenn Steuern eingebettet werdenin Produktionskosten. Die Wirtschaftstheorie legt nahe, dass die wirtschaftlichen Auswirkungen von Steuern nicht unbedingt an dem Punkt fallen, an dem sie gesetzlich erhoben werden. Beispielsweise wirkt sich eine von Arbeitgebern gezahlte Steuer auf Beschäftigung zumindest langfristig auf den Arbeitnehmer aus. Der größte Teil der Steuerbelastung entfällt in der Regel auf den unelastischsten Faktor - den Teil der Transaktion, der am wenigsten von einer Preisänderung betroffen ist. So wirkt sich beispielsweise eine Steuer auf Löhne in einer Stadt (zumindest langfristig) auf die Eigentümer in diesem Gebiet aus.

Abhängig davon, wie die gelieferten und nachgefragten Mengen mit dem Preis variieren (die "Elastizitäten" von Angebot und Nachfrage), kann eine Steuer vom Verkäufer (in Form niedrigerer Preise vor Steuern) oder vom Käufer (in Form von Form) absorbiert werden von höheren Nachsteuerpreisen). Wenn die Elastizität des Angebots gering ist, zahlt der Lieferant einen größeren Teil der Steuer. Wenn die Elastizität der Nachfrage gering ist, zahlt der Kunde mehr. und umgekehrt für die Fälle, in denen diese Elastizitäten hoch sind. Wenn der Verkäufer ein wettbewerbsfähiges Unternehmen ist, wird die Steuerbelastung auf die Produktionsfaktoren verteiltabhängig von deren Elastizitäten; Dies schließt Arbeitnehmer (in Form niedrigerer Löhne), Kapitalinvestoren (in Form von Verlusten für die Aktionäre), Grundbesitzer (in Form niedrigerer Mieten), Unternehmer (in Form niedrigerer Löhne der Aufsicht) und Kunden (in Form der Löhne) ein Form höherer Preise).

Um diese Beziehung aufzuzeigen, nehmen wir an, dass der Marktpreis eines Produkts 1,00 USD beträgt und dass auf das Produkt, das gesetzlich vom Verkäufer zu erheben ist, eine Steuer von 0,50 USD erhoben wird. Wenn das Produkt eine elastische Nachfrage hat, wird ein größerer Teil der Steuer vom Verkäufer übernommen. Dies liegt daran, dass Waren mit elastischer Nachfrage einen starken Mengenrückgang verursachen und einen geringen Preisanstieg erfordern. Um den Umsatz zu stabilisieren, übernimmt der Verkäufer daher einen größeren Teil der zusätzlichen Steuerbelastung. Beispielsweise kann der Verkäufer den Preis des Produkts auf 0,70 USD senken, sodass der Käufer nach Hinzufügung der Steuer insgesamt 1,20 USD oder 0,20 USD mehr zahlt als vor Einführung der Steuer von 0,50 USD. In diesem Beispiel hat der Käufer 0,20 USD der Steuer von 0,50 USD (in Form eines Preises nach Steuern) und der Verkäufer die restlichen 0,30 USD (in Form eines niedrigeren Preises vor Steuern) gezahlt.^[50]

Erhöhtes wirtschaftliches Wohlergehen [ Bearbeiten ]

Staatsausgaben [ Bearbeiten ]

Der Zweck der Besteuerung besteht darin, Staatsausgaben ohne Inflation vorzusehen . Die Bereitstellung öffentlicher Güter wie Straßen und andere Infrastrukturen, Schulen, ein soziales Sicherheitsnetz , Gesundheitsversorgung, Landesverteidigung, Strafverfolgung und ein Gerichtssystem erhöht das wirtschaftliche Wohlergehen der Gesellschaft, wenn der Nutzen die damit verbundenen Kosten überwiegt.

Pigovian [ bearbeiten ]

Das Bestehen einer Steuer kann in einigen Fällen die Wirtschaftlichkeit steigern. Wenn mit einem Gut eine negative Externalität verbunden ist, was bedeutet, dass es negative Auswirkungen hat, die der Verbraucher nicht spürt, wird ein freier Markt zu viel von diesem Gut handeln. Durch die Besteuerung des Gutes kann die Regierung das allgemeine Wohlergehen steigern und die Einnahmen steigern. Diese Art von Steuer wird nach dem Ökonomen Arthur Pigou als Pigovsche Steuer bezeichnet .

Mögliche pigovianische Steuern sind Steuern auf umweltschädliche Kraftstoffe (wie Benzin ), Steuern auf Waren, für die öffentliche Gesundheitskosten anfallen (wie Alkohol oder Tabak ), und Gebühren für bestehende „kostenlose“ öffentliche Güter (wie Staugebühren ) sind eine weitere Möglichkeit.

Reduzierte Ungleichheit [ Bearbeiten ]

Eine fortschreitende Besteuerung kann die wirtschaftliche Ungleichheit verringern . Dieser Effekt tritt auch dann auf, wenn die Steuereinnahmen nicht umverteilt werden . ^{[ Zitat benötigt ]}

Reduziertes wirtschaftliches Wohlergehen [ Bearbeiten ]

Die meisten Steuern (siehe unten ) haben Nebenwirkungen , die das wirtschaftliche Wohlergehen verringern , indem sie entweder unproduktive Arbeitskräfte (Compliance-Kosten) vorschreiben oder wirtschaftliche Anreize verzerren ( Gewichtsverlust und perverse Anreize ). ^{[ Zitat benötigt ]}

Compliance-Kosten [ Bearbeiten ]

Obwohl die Regierungen Geld für Steuererhebungsaktivitäten ausgeben müssen, werden einige der Kosten, insbesondere für das Führen von Aufzeichnungen und das Ausfüllen von Formularen, von Unternehmen und Privatpersonen getragen. Diese werden gemeinsam als Compliance-Kosten bezeichnet. Komplexere Steuersysteme haben tendenziell höhere Befolgungskosten. Diese Tatsache kann als Grundlage für praktische oder moralische Argumente für eine Steuervereinfachung verwendet werden (wie FairTax oder OneTax und einige Vorschläge für Pauschalsteuern ).

Mitnahmekosten [ Bearbeiten ]

Diagramm zur Darstellung der Mitnahmekosten von Steuern

In Ermangelung negativer externer Effekte verringert die Einführung von Steuern in einen Markt die Wirtschaftlichkeit, indem sie einen Verlust an Mitnahme verursacht . In einem wettbewerbsorientierten Markt wird der Preis eines bestimmten Wirtschaftsgutes angepasst, um sicherzustellen, dass alle Geschäfte stattfinden, die sowohl dem Käufer als auch dem Verkäufer eines Gutes zugute kommen. Die Einführung einer Steuer führt dazu, dass der vom Verkäufer erhaltene Preis um die Höhe der Steuer unter den Kosten für den Käufer liegt. Dies führt dazu, dass weniger Transaktionen stattfinden, was das wirtschaftliche Wohlergehen verringert . Den beteiligten Personen oder Unternehmen geht es weniger gut als vor der Steuer. Die Steuerbelastung und die Höhe der Mitnahmekosten sind abhängig von derElastizität von Angebot und Nachfrage für das besteuerte Gut.

Die meisten Steuern - einschließlich Einkommensteuer und Umsatzsteuer - können erhebliche Mitnahmekosten verursachen. Die einzige Möglichkeit, Mitnahmekosten in einer allgemein wettbewerbsfähigen Wirtschaft zu vermeiden, besteht darin, auf Steuern zu verzichten, die die wirtschaftlichen Anreize verändern . Solche Steuer umfassen die Bodenwertsteuer , ^[51] , wo die Steuer auf einer guten in völlig unelastisch Versorgung, eine Pauschalsteuer wie eine Kopfsteuer (Kopfsteuer) , die von allen Erwachsenen unabhängig von ihrer Wahl bezahlt wird. In diese Kategorie kann wohl auch eine völlig unerwartete Gewinnsteuer fallen.

Der Verlust von Mitnahmeeffekten berücksichtigt nicht den Effekt, den Steuern auf die Wettbewerbsbedingungen haben. Unternehmen mit mehr Geld sind besser geeignet, um den Wettbewerb abzuwehren. Es ist üblich, dass eine Branche mit einer kleinen Anzahl sehr großer Unternehmen eine sehr hohe Eintrittsbarriere für neue Marktteilnehmer hat. Dies liegt an der Tatsache, dass je größer das Unternehmen ist, desto besser ist es, mit Lieferanten zu verhandeln. Größere Unternehmen können möglicherweise über längere Zeiträume mit niedrigen oder sogar negativen Gewinnen operieren und so den Wettbewerb verdrängen. Eine progressivere Besteuerung von Gewinnen würde jedoch solche Hindernisse für Neueinsteiger verringern, wodurch der Wettbewerb erhöht und letztendlich den Verbrauchern zugute kommen würde. ^[52]

Perverse Anreize [ Bearbeiten ]

Die Komplexität der Steuergesetzgebung in Industrieländern bietet perverse Steueranreize . Je detaillierter die Steuerpolitik ist, desto mehr Möglichkeiten zur legalen Steuervermeidung und illegalen Steuerhinterziehung gibt es . Diese führen nicht nur zu Einnahmeverlusten, sondern verursachen auch zusätzliche Kosten: Beispielsweise sind Zahlungen für Steuerberatung im Wesentlichen Mitnahmekosten, da sie der Wirtschaft keinen Wohlstand bringen. Perverse Anreize treten auch aufgrund nicht steuerpflichtiger „versteckter“ Transaktionen auf. Beispielsweise kann ein Verkauf von einem Unternehmen an ein anderes umsatzsteuerpflichtig sein. Wenn jedoch dieselben Waren von einem Zweig eines Unternehmens zu einem anderen versandt würden, wäre keine Steuer zu zahlen.

Um diese Probleme anzugehen, schlagen Ökonomen häufig einfache und transparente Steuerstrukturen vor, die es vermeiden, Lücken zu schließen. Beispielsweise kann die Umsatzsteuer durch eine Mehrwertsteuer ersetzt werden, bei der Zwischengeschäfte nicht berücksichtigt werden.

In Entwicklungsländern [ Bearbeiten ]

Nach den Forschungen von Nicolas Kaldor sind die öffentlichen Finanzen in Entwicklungsländern stark an die staatlichen Kapazitäten und die finanzielle Entwicklung gebunden . Mit der Entwicklung der staatlichen Kapazitäten erhöhen die Staaten nicht nur das Steuerniveau, sondern auch das Steuermuster. Mit der Erhöhung größerer Steuerbemessungsgrundlagen und der Verringerung der Bedeutung der Gewerbesteuer gewinnt die Einkommensteuer an Bedeutung. ^[53] Nach Tillys Argumentation entwickelt sich die staatliche Kapazität als Reaktion auf die Entstehung eines Krieges. Krieg ist ein Anreiz für Staaten, Steuern zu erheben und die Kapazitäten der Staaten zu stärken. Historisch gesehen fanden während des Krieges viele steuerliche Durchbrüche statt. Die Einführung der Einkommensteuer in Großbritannien war auf den Napoleonischen Krieg im Jahr 1798 zurückzuführen. Die USA führten die Einkommensteuer erstmals während des Bürgerkriegs ein. ^[54]Die Besteuerung wird durch die steuerlichen und rechtlichen Kapazitäten eines Landes eingeschränkt. ^[55] Steuerliche und rechtliche Kapazitäten ergänzen sich ebenfalls. Ein gut konzipiertes Steuersystem kann Effizienzverluste minimieren und das Wirtschaftswachstum fördern. Durch eine bessere Einhaltung und bessere Unterstützung von Finanzinstituten und individuellem Eigentum wird die Regierung in der Lage sein, mehr Steuern zu erheben. Obwohl wohlhabendere Länder höhere Steuereinnahmen haben, führt Wirtschaftswachstum nicht immer zu höheren Steuereinnahmen. In Indien beispielsweise führen erhöhte Steuerbefreiungen seit 1986 zu einer Stagnation der Einkommensteuereinnahmen von rund 0,5% des BIP. ^[56]

Forscher von EPS PEAKS ^[57] gaben an, dass der Hauptzweck der Besteuerung die Mobilisierung von Einnahmen, die Bereitstellung von Ressourcen für die nationalen Haushalte und ein wichtiger Bestandteil des makroökonomischen Managements ist. Sie sagten, die Wirtschaftstheorie habe sich auf die Notwendigkeit konzentriert, das System durch ein Gleichgewicht zwischen Effizienz und Gerechtigkeit zu optimieren, die Auswirkungen auf Produktion und Verbrauch sowie Verteilung, Umverteilung und Wohlfahrt zu verstehen .

Sie geben an, dass Steuern und Steuererleichterungen auch als Instrument zur Verhaltensänderung eingesetzt wurden, um Investitionsentscheidungen , Arbeitskräfteangebot , Konsummuster sowie positive und negative wirtschaftliche Auswirkungen (externe Effekte) und letztendlich die Förderung des Wirtschaftswachstums und der Wirtschaft zu beeinflussen Entwicklung. Das Steuersystem und seine Verwaltung spielen auch eine wichtige Rolle beim Aufbau und der Regierungsführung des Staates als Hauptform des „Gesellschaftsvertrags“ zwischen dem Staat und den Bürgern, die als Steuerzahler infolgedessen Rechenschaftspflicht gegenüber dem Staat ausüben können.

Die Forscher schrieben, dass die Inlandseinnahmen einen wichtigen Teil der öffentlichen Finanzierung eines Entwicklungslandes darstellen, da sie stabiler und vorhersehbarer sind als die Entwicklungshilfe für Übersee und für die Autarkie eines Landes erforderlich sind. Sie stellten fest, dass die inländischen Einnahmequellen im Durchschnitt bereits viel größer sind als die ODA, wobei die Beihilfen weniger als 10% der in Afrika insgesamt erhobenen Steuern betragen.

In einem Viertel der afrikanischen Länder übersteigt die Entwicklungshilfe für Übersee jedoch die Steuererhebung ^{[58], wobei es sich} bei diesen Ländern eher um nicht ressourcenreiche Länder handelt. Dies deutet darauf hin, dass die Länder, die die größten Fortschritte beim Ersetzen der Hilfe durch Steuereinnahmen erzielen, tendenziell diejenigen sind, die überproportional von steigenden Energie- und Rohstoffpreisen profitieren.

Der Autor ^{[57] stellte} fest, dass die Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP im weltweiten Durchschnitt von 19% stark variieren. ^[59] Diese Daten zeigen auch, dass Länder mit einem höheren BIP tendenziell ein höheres Verhältnis von Steuern zu BIP aufweisen, was zeigt, dass ein höheres Einkommen mit überproportional höheren Steuereinnahmen verbunden ist. Im Durchschnitt haben Länder mit hohem Einkommen Steuereinnahmen in Prozent des BIP von rund 22%, verglichen mit 18% in Ländern mit mittlerem Einkommen und 14% in Ländern mit niedrigem Einkommen.

In Ländern mit hohem Einkommen liegt die höchste Steuerquote in Dänemark mit 47% und die niedrigste in Kuwait mit 0,8%, was auf niedrige Steuern aufgrund starker Öleinnahmen zurückzuführen ist. Die langfristige durchschnittliche Leistung der Steuereinnahmen als Anteil am BIP in Ländern mit niedrigem Einkommen stagnierte weitgehend, obwohl sich die meisten in den letzten Jahren etwas verbessert haben. Im Durchschnitt haben ressourcenreiche Länder die größten Fortschritte erzielt und sind von 10% Mitte der neunziger Jahre auf rund 17% im Jahr 2008 gestiegen. Nicht ressourcenreiche Länder haben einige Fortschritte erzielt, wobei die durchschnittlichen Steuereinnahmen von 10% auf 15% gestiegen sind im gleichen Zeitraum. ^[60]

Viele Länder mit niedrigem Einkommen haben eine Steuerquote von weniger als 15%, was auf niedrige Steuerpotenziale wie eine begrenzte steuerpflichtige Wirtschaftstätigkeit oder einen geringen Steueraufwand aufgrund von Wahl der Politik, Nichteinhaltung oder Verwaltung zurückzuführen sein kann Einschränkungen.

Einige Länder mit niedrigem Einkommen weisen aufgrund von Ressourcensteuereinnahmen (z. B. Angola ) oder einer relativ effizienten Steuerverwaltung (z. B. Kenia , Brasilien ) ein relativ hohes Verhältnis von Steuern zum BIP auf, während einige Länder mit mittlerem Einkommen ein niedrigeres Verhältnis von Steuern zum BIP aufweisen (z Malaysia ), die eine steuerfreundlichere politische Entscheidung widerspiegeln.

Während die Steuereinnahmen insgesamt weitgehend konstant geblieben sind, zeigt der globale Trend, dass die Gewerbesteuern im Verhältnis zu den Gesamteinnahmen zurückgegangen sind (IWF, 2011), wobei sich der Anteil der Einnahmen von den Grenzhandelssteuern hin zu im Inland erhobenen Umsatzsteuern auf Waren und Dienstleistungen verlagert . Länder mit niedrigem Einkommen sind im Vergleich zu Ländern mit hohem Einkommen tendenziell stärker von Gewerbesteuern abhängig und haben einen geringeren Anteil an Einkommens- und Verbrauchssteuern. ^[61]

Ein Indikator für die Steuererfahrung wurde in der Umfrage „Doing Business“ ^[62] erfasst, in der der Gesamtsteuersatz, der Zeitaufwand für die Einhaltung der Steuerverfahren und die Anzahl der im Laufe des Jahres erforderlichen Zahlungen in 176 Ländern verglichen werden. Die "am einfachsten" zu zahlenden Länder befinden sich im Nahen Osten, wobei die VAE an erster Stelle stehen, gefolgt von Katar und Saudi-Arabien , was höchstwahrscheinlich auf niedrige Steuersysteme in diesen Ländern zurückzuführen ist. Länder in Subsahara-Afrika gehören zu den am schwersten zu zahlenden Ländern mit der Zentralafrikanischen Republik , der Republik Kongo , Guinea und dem Tschad in den unteren 5, was höhere Gesamtsteuersätze und einen höheren Verwaltungsaufwand für die Einhaltung widerspiegelt.

Wichtige Fakten [ Bearbeiten ]

Die folgenden Fakten wurden von EPS PEAKS-Forschern zusammengestellt: ^[57]

Die Handelsliberalisierung hat zu einem Rückgang der Gewerbesteuern im Verhältnis zu den Gesamteinnahmen und dem BIP geführt. ^[57]^[63]
Ressourcenreiche Länder tendieren dazu, mehr Einnahmen als Anteil am BIP zu erzielen, dies ist jedoch volatiler. Länder südlich der Sahara, die reich an Ressourcen sind, haben bessere Steuererhebungen durchgeführt als Länder ohne Ressourcen, aber die Einnahmen sind von Jahr zu Jahr volatiler. ^[63] Durch die Stärkung des Revenue Managements ergeben sich enorme Investitionsmöglichkeiten für Entwicklung und Wachstum. ^[57]^[64]
Entwicklungsländer haben einen informellen Sektor, der durchschnittlich rund 40% ausmacht, in einigen Fällen sogar bis zu 60%. ^{[65] In} informellen Sektoren gibt es viele kleine informelle Händler, die möglicherweise nicht effizient in das Steuernetz einfließen, da die Inkassokosten hoch und das Einnahmenpotenzial begrenzt sind (obwohl es umfassendere Governance-Vorteile gibt). Es gibt auch ein Problem mit nicht konformen Unternehmen, die „schwer zu besteuern“ sind, Steuern umgehen und in das Steuernetz einbezogen werden sollten. ^[57]^[66]
In vielen Ländern mit niedrigem Einkommen wird der Großteil der Einnahmen aus einer engen Steuerbemessungsgrundlage erzielt, manchmal aufgrund eines begrenzten Spektrums steuerpflichtiger wirtschaftlicher Aktivitäten. Es besteht daher eine Abhängigkeit von wenigen Steuerzahlern, häufig multinationalen Unternehmen, die die Einnahmenherausforderung verschärfen können, indem sie ihre Steuerschuld minimieren und in einigen Fällen einen Kapazitätsmangel in den Finanzbehörden missbrauchen, manchmal durch Missbrauch von Verrechnungspreisen . ^{[ weitere Erklärung erforderlich ]}^[57]^[66]
Entwicklungs- und Industrieländer stehen vor großen Herausforderungen bei der Besteuerung multinationaler Unternehmen und internationaler Bürger. Die Schätzungen der Steuereinnahmenverluste durch Umgehung und Vermeidung in Entwicklungsländern sind aufgrund fehlender Daten und methodischer Mängel begrenzt, einige Schätzungen sind jedoch erheblich. ^[57]^[67]
Länder setzen Anreize ein, um Investitionen anzuziehen, aber dies kann dazu führen, dass Einnahmen unnötig aufgegeben werden, da Anzeichen dafür vorliegen, dass Anleger stärker von wirtschaftlichen Grundlagen wie Marktgröße, Infrastruktur und Kompetenzen und nur geringfügig von Steueranreizen beeinflusst werden (IFC-Investorenumfragen). ^[57] Zum Beispiel, obwohl die armenische Regierung den IT-Sektor unterstützt und das Investitionsklima verbessert, die geringe Größe des Inlandsmarktes, niedrige Löhne, geringe Nachfrage nach Tools zur Produktivitätssteigerung, finanzielle Engpässe, hohe Softwarepiraterieraten und andere Faktoren Machen Sie das Wachstum in diesem Sektor zu einem langsamen Prozess. Dies bedeutet, dass steuerliche Anreize nicht so viel zur Entwicklung des Sektors beitragen, wie angenommen wird. ^[68]
In Ländern mit niedrigem Einkommen sind die Compliance-Kosten hoch, es handelt sich um langwierige Prozesse, häufige Steuerzahlungen, Bestechungsgelder und Korruption. ^[57]^[66]^[69]
Die Verwaltung ist häufig nicht ausreichend ausgestattet, die Ressourcen sind nicht effektiv auf Bereiche mit den größten Auswirkungen ausgerichtet, und das Management auf mittlerer Ebene ist schwach. Die Koordination zwischen Inland und Zoll ist schwach, was für die Mehrwertsteuer besonders wichtig ist. Eine schwache Verwaltung, Governance und Korruption sind in der Regel mit geringen Einnahmen verbunden (IWF, 2011). ^[57]
Der Nachweis über die Auswirkung der Beihilfe auf die Steuereinnahmen ist nicht schlüssig. Steuereinnahmen sind stabiler und nachhaltiger als Beihilfen. Während ein abschreckender Effekt der Beihilfe auf die Einnahmen zu erwarten ist und durch einige frühe Studien gestützt wurde, stützen neuere Erkenntnisse diese Schlussfolgerung nicht und deuten in einigen Fällen auf höhere Steuereinnahmen hin, nachdem die Mobilisierung der Einnahmen unterstützt wurde. ^[57]
Von allen Regionen weist Afrika mit durchschnittlich 57,4% des Gewinns die höchsten vom Unternehmen getragenen Gesamtsteuersätze auf, hat sich jedoch seit 2004 am stärksten von 70% verringert, was teilweise auf die Einführung der Mehrwertsteuer zurückzuführen ist, und dies dürfte sich positiv auswirken Investitionen anziehen. ^[57]^[70]
Fragile Staaten sind weniger in der Lage, die Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP zu steigern, und Gewinne sind schwieriger aufrechtzuerhalten. ^{[71] Die} Steuerverwaltung neigt dazu zusammenzubrechen, wenn Konflikte das staatlich kontrollierte Territorium verringern oder die Produktivität verringern. ^[72] Da die Volkswirtschaften nach Konflikten wieder aufgebaut werden, können bei der Entwicklung wirksamer Steuersysteme gute Fortschritte erzielt werden. Liberia expandierte von 10,6% des BIP im Jahr 2003 auf 21,3% im Jahr 2011. Mosambik stieg von 10,5% des BIP im Jahr 1994 auf rund 17,7% im Jahr 2011. ^[57]^[73]

Zusammenfassung [ bearbeiten ]

Hilfsmaßnahmen bei den Einnahmen können die Mobilisierung von Einnahmen für Wachstum unterstützen, die Gestaltung des Steuersystems und die Wirksamkeit der Verwaltung verbessern sowie die Governance und Compliance stärken. ^[57] Der Autor des Leitfadens zum Thema Wirtschaft stellte fest, dass die besten Beihilfemodalitäten für Einnahmen von den Umständen des Landes abhängen, jedoch darauf abzielen sollten, sich an den Interessen der Regierung auszurichten und eine wirksame Planung und Durchführung von Aktivitäten im Rahmen einer evidenzbasierten Steuerreform zu ermöglichen. Schließlich stellte sie fest, dass die Ermittlung von Bereichen für weitere Reformen eine länderspezifische diagnostische Bewertung erfordert: Zu den weit gefassten Bereichen für international identifizierte Entwicklungsländer (z. B. IWF) gehören beispielsweise die Besteuerung von Grundstücken für lokale Einnahmen, die Stärkung des Ausgabenmanagements und die effektive Besteuerung von Rohstoffindustrien und multinationale Unternehmen. ^[57]

Ansichten [ Bearbeiten ]

Unterstützung [ Bearbeiten ]

Jede Steuer ist jedoch für die Person, die sie zahlt, ein Abzeichen, nicht der Sklaverei, sondern der Freiheit . - Adam Smith (1776), Reichtum der Nationen ^[74]

Nach den meisten politischen Philosophien sind Steuern gerechtfertigt, da sie Aktivitäten finanzieren, die für die Gesellschaft notwendig und vorteilhaft sind . Darüber hinaus kann die progressive Besteuerung eingesetzt werden, um die wirtschaftliche Ungleichheit in einer Gesellschaft zu verringern . Nach dieser Auffassung kommt die Besteuerung in modernen Nationalstaaten der Mehrheit der Bevölkerung und der sozialen Entwicklung zugute . ^[75] Eine gemeinsame Darstellung dieser Ansicht, die verschiedene Aussagen von Oliver Wendell Holmes Jr. umschreibt, lautet "Steuern sind der Preis der Zivilisation". ^[76]

Es kann auch argumentiert werden, dass in einer Demokratie , da die Regierung die Partei ist, die die Steuererhebung durchführt, die Gesellschaft als Ganzes entscheidet, wie das Steuersystem organisiert werden soll. ^[77] Der Slogan " Keine Besteuerung ohne Repräsentation " der amerikanischen Revolution implizierte diese Ansicht. Für traditionelle Konservative ist die Zahlung von Steuern als Teil der allgemeinen Verpflichtung der Bürger gerechtfertigt, sich an das Gesetz zu halten und etablierte Institutionen zu unterstützen. Die konservative Position ist in dem vielleicht berühmtesten Sprichwort der öffentlichen Finanzen zusammengefasst : "Eine alte Steuer ist eine gute Steuer". ^[78]Konservative befürworten die "grundlegende konservative Prämisse, dass niemand von der Bezahlung der Regierung entschuldigt werden sollte, damit sie nicht glauben, dass die Regierung für sie kostenlos ist, mit der gewissen Konsequenz, dass sie mehr staatliche" Dienstleistungen "fordern werden." ^[79] Sozialdemokraten befürworten im Allgemeinen höhere Steuern, um die öffentliche Bereitstellung einer breiten Palette von Dienstleistungen wie allgemeine Gesundheitsversorgung und Bildung sowie die Bereitstellung einer Reihe von Sozialleistungen zu finanzieren . ^[80] Wie von Anthony Crosland und anderen argumentiert , ist die Fähigkeit, Kapitaleinkommen zu besteuern, ein zentrales Element des sozialdemokratischen Falls für eine gemischte Wirtschaft im Gegensatz zu MarxistenArgumente für ein umfassendes öffentliches Eigentum am Kapital. ^[81] Amerikanische Libertäre empfehlen ein Mindeststeuerniveau, um den Schutz der Freiheit zu maximieren . ^{[ Zitat benötigt ]}

Die obligatorische Besteuerung von Personen wie die Einkommensteuer ist häufig aus Gründen wie der territorialen Souveränität und dem Gesellschaftsvertrag gerechtfertigt . Verteidiger der Unternehmensbesteuerung argumentieren, dass es sich um eine effiziente Methode zur Besteuerung von Einkommen handelt, die letztendlich an Einzelpersonen fließt, oder dass eine getrennte Besteuerung von Unternehmen mit der Begründung gerechtfertigt ist, dass gewerbliche Tätigkeiten notwendigerweise die Nutzung einer öffentlich eingerichteten und unterhaltenen wirtschaftlichen Infrastruktur beinhalten und dass dies Unternehmen sind in der Tat für diese Verwendung berechnet. ^[82] Georgistische Ökonomen argumentieren, dass die gesamte wirtschaftliche MieteDas Sammeln aus natürlichen Ressourcen (Land, Mineralgewinnung, Fangquoten usw.) ist ein nicht verdientes Einkommen und gehört eher der Gemeinschaft als einem Einzelnen. Sie befürworten eine hohe Steuer (die "einheitliche Steuer") auf Land und andere natürliche Ressourcen, um dieses nicht verdiente Einkommen an den Staat zurückzugeben, aber keine anderen Steuern.

Opposition [ bearbeiten ]

Da die Zahlung von Steuern obligatorisch ist und vom Rechtssystem durchgesetzt wird und nicht freiwillig wie Crowdfunding , sehen einige politische Philosophien die Besteuerung als Diebstahl , Erpressung (oder als Sklaverei oder als Verletzung von Eigentumsrechten ) oder als Tyrannei an, die die Regierung beschuldigt Erhebung von Steuern mit Gewalt und Zwangsmitteln . ^[83] Objektivisten , Anarchokapitalisten und rechte Libertäre betrachten die Besteuerung als Aggression der Regierung (siehe Prinzip der Nichtaggression)). Die Ansicht, dass Demokratie die Besteuerung legitimiert, wird von jenen abgelehnt, die argumentieren, dass alle Regierungsformen, einschließlich der mit demokratischen Mitteln gewählten Gesetze, grundsätzlich unterdrückend sind. Nach Ludwig von Mises sollte die "Gesellschaft als Ganzes" aufgrund des methodischen Individualismus solche Entscheidungen nicht treffen . ^[84] Libertarian Gegner der Besteuerung Anspruchs , dass staatlicher Schutz, wie Polizei und Streitkräfte könnte ersetzt werden durch Markt Alternativen wie private Verteidigungsbehörden , Schiedsstellen oder freiwillige Beiträge . ^[85]

Sozialismus [ Bearbeiten ]

Karl Marx ging davon aus, dass die Besteuerung nach dem Aufkommen des Kommunismus unnötig sein würde, und freute sich auf das " Absterben des Staates ". In sozialistischen Volkswirtschaften wie der chinesischen spielte die Besteuerung eine untergeordnete Rolle, da der größte Teil des Staatseinkommens aus dem Eigentum von Unternehmen stammte und einige argumentierten, dass eine monetäre Besteuerung nicht erforderlich sei. ^[86] Während die Moral der Besteuerung manchmal in Frage gestellt wird, drehen sich die meisten Argumente zur Besteuerung um den Grad und die Methode der Besteuerung und die damit verbundenen Staatsausgaben , nicht um die Besteuerung selbst.

Auswahl [ Bearbeiten ]

Steuerwahl ist die Theorie, dass Steuerzahler mehr Kontrolle darüber haben sollten, wie ihre individuellen Steuern verteilt werden. Wenn die Steuerzahler entscheiden könnten, welche Regierungsorganisationen ihre Steuern erhalten, würden Opportunitätskostenentscheidungen ihr Teilwissen integrieren . ^[87] Zum Beispiel hätte ein Steuerzahler, der mehr Steuern auf die öffentliche Bildung entrichtet hat, weniger für die öffentliche Gesundheitsversorgung . Befürworter argumentieren, dass die Erlaubnis der Steuerzahler, ihre Präferenzen zu demonstrieren, dazu beitragen würde, dass es der Regierung gelingt , die öffentlichen Güter , die die Steuerzahler wirklich schätzen, effizient zu produzieren . ^[88] Dies würde endenImmobilienspekulationen , Konjunkturzyklen , Arbeitslosigkeit und Vermögensverteilung viel gleichmäßiger. Joseph Stiglitz ' Henry-George-Theorem sagt voraus, dass es ausreicht, weil - wie George auch bemerkte - öffentliche Ausgaben den Landwert erhöhen.

Geoismus [ Bearbeiten ]

Geoisten (Georgisten und Geolibertarier ) erklären, dass die Besteuerung in erster Linie wirtschaftliche Mieten , insbesondere den Wert von Land , sowohl aus Gründen der Wirtschaftlichkeit als auch der Moral erheben sollte . Die Effizienz der Verwendung der wirtschaftlichen Miete für die Besteuerung beruht (wie die Ökonomen zustimmen ^[89]^[90]^[91] ) auf der Tatsache, dass eine solche Besteuerung nicht weitergegeben werden kann und keinen Verlust an Eigengewicht verursacht und den Anreiz beseitigt an Land spekulieren. ^[92] Seine Moral basiert auf der geoistischen Prämisse, dass Privateigentum für Arbeitsprodukte gerechtfertigt ist, nicht jedoch für Landund natürliche Ressourcen . ^[93]

Der Wirtschaftswissenschaftler und Sozialreformer Henry George lehnte Verkaufssteuern und Schutzzölle wegen ihrer negativen Auswirkungen auf den Handel ab. ^[94] Er glaubte auch an das Recht jeder Person auf die Früchte ihrer eigenen Arbeit und produktiven Investition. Daher sollten das Einkommen aus Arbeit und angemessenem Kapital unversteuert bleiben. Aus diesem Grund teilen viele Geoisten - insbesondere diejenigen, die sich selbst als geolibertarisch bezeichnen - die Ansicht der Libertären, dass diese Arten der Besteuerung (aber nicht alle) unmoralisch und sogar Diebstahl sind . George erklärte, es sollte eine einzige Steuer geben : die Grundwertsteuer, was sowohl als effizient als auch als moralisch angesehen wird. ^{[93] Die} Nachfrage nach spezifischem Land hängt von der Natur ab, vor allem aber von der Präsenz von Gemeinden, Handel und staatlicher Infrastruktur, insbesondere in städtischen Umgebungen. Daher ist die wirtschaftliche Grundrente nicht das Produkt einer bestimmten Person und kann für öffentliche Ausgaben geltend gemacht werden. Laut George würde dies Immobilienblasen , Konjunkturzyklen und Arbeitslosigkeit beenden und den Wohlstand viel gleichmäßiger verteilen. ^[93] Der Henry-George-Satz von Joseph Stiglitz sagt voraus, dass er zur Finanzierung öffentlicher Güter ausreicht, weil diese den Landwert erhöhen. ^[95]

John Locke erklärte, dass Privateigentum immer dann gerechtfertigt ist, wenn Arbeit mit natürlichen Ressourcen vermischt wird, wie dies bei verbessertem Land der Fall ist, unter der Voraussetzung, dass genügend andere natürliche Ressourcen der gleichen Qualität für andere verfügbar sein müssen. ^[96] Geoisten geben an, dass der Lockean-Vorbehalt überall dort verletzt wird, wo der Landwert größer als Null ist. Nach dem angenommenen Grundsatz der Gleichberechtigung aller Menschen mit natürlichen Ressourcen muss der Bewohner eines solchen Landes den Rest der Gesellschaft in Höhe dieses Wertes entschädigen. Aus diesem Grund glauben Geoisten im Allgemeinen, dass eine solche Zahlung nicht als echte „Steuer“ angesehen werden kann, sondern als Entschädigung oder Gebühr . ^[97]Dies bedeutet , dass während Geoists auch betrachten Besteuerung als Instrument der sozialen Gerechtigkeit , im Gegensatz zu Sozialdemokraten und Sozialliberalen sie betrachten es nicht als Instrument der Umverteilung , sondern eine ‚Vorverteilung‘ oder einfach eine korrekte Verteilung der Gemeingüter . ^[98]

Moderne Geoisten stellen fest, dass Land im klassischen wirtschaftlichen Sinne des Wortes sich auf alle natürlichen Ressourcen bezieht und somit auch Ressourcen wie Mineralvorkommen , Gewässer und das elektromagnetische Spektrum umfasst , zu denen der privilegierte Zugang auch wirtschaftliche Mieten generiert , die kompensiert werden müssen. Aus dem gleichen Grund betrachten die meisten von ihnen auch Pigouvian-Steuern als Ausgleich für Umweltschäden oder Privilegien als akzeptabel und sogar notwendig. ^[99]^[100]

Theorien [ bearbeiten ]

Laffer-Kurve [ Bearbeiten ]

In der Wirtschaft ist die Laffer-Kurve eine theoretische Darstellung des Verhältnisses zwischen den durch Steuern erzielten Staatseinnahmen und allen möglichen Steuersätzen. Es wird verwendet, um das Konzept der Elastizität des steuerpflichtigen Einkommens zu veranschaulichen (dieses steuerpflichtige Einkommen ändert sich als Reaktion auf Änderungen des Steuersatzes). Die Kurve wird durch Gedankenexperimente konstruiert. Zunächst wird die Höhe der Steuereinnahmen bei den extremen Steuersätzen von 0% und 100% berücksichtigt. Es ist klar, dass ein Steuersatz von 0% keine Einnahmen bringt, aber die Laffer-Kurvenhypothese besagt, dass ein Steuersatz von 100% auch keine Einnahmen generiert, da bei einem solchen Steuersatz für einen vernünftigen Steuerzahler kein Anreiz mehr besteht, Einnahmen zu erzielen. Somit werden die erzielten Einnahmen 100% von nichts sein. Wenn sowohl ein Steuersatz von 0% als auch ein Steuersatz von 100% keine Einnahmen generieren, folgt aus dem Extremwertsatz, dass mindestens ein Steuersatz dazwischen existieren muss, bei dem die Steuereinnahmen maximal wären. Die Laffer-Kurve wird in der Regel als Grafik dargestellt, die bei 0% Steuern und null Einnahmen beginnt, auf einen maximalen Einnahmensatz steigt, der bei einem mittleren Steuersatz erzielt wird, und dann bei einem Steuersatz von 100% wieder auf null Einnahmen fällt.

Ein mögliches Ergebnis der Laffer-Kurve ist, dass eine Erhöhung der Steuersätze über einen bestimmten Punkt hinaus kontraproduktiv wird, um weitere Steuereinnahmen zu erzielen. Eine hypothetische Laffer-Kurve für eine bestimmte Volkswirtschaft kann nur geschätzt werden, und solche Schätzungen sind manchmal umstritten. Das New Palgrave Dictionary of Economics berichtet, dass die Schätzungen der einnahmenmaximierenden Steuersätze mit einem mittleren Bereich von rund 70% sehr unterschiedlich waren. ^[101]

Optimal [ Bearbeiten ]

Die meisten Regierungen erzielen Einnahmen, die über die Einnahmen hinausgehen, die durch nicht verzerrende Steuern oder durch Steuern, die eine doppelte Dividende ergeben, erzielt werden können. Die optimale Steuertheorie ist der Wirtschaftszweig, der untersucht, wie Steuern so strukturiert werden können, dass die geringsten Mitnahmekosten oder die besten Ergebnisse in Bezug auf die soziale Wohlfahrt erzielt werden . Das Ramsey-Problem befasst sich mit der Minimierung der Mitnahmekosten. Da die Mitnahmekosten mit der Elastizität von Angebot und Nachfrage für eine Ware zusammenhängen, führt die Festlegung der höchsten Steuersätze für Waren, für die Angebot und Nachfrage am unelastischsten sind, zu den niedrigsten Gesamtgewichtskosten. Einige Ökonomen versuchten, die optimale Steuertheorie in die soziale Wohlfahrtsfunktion zu integrierenDies ist der wirtschaftliche Ausdruck der Idee, dass Gleichheit mehr oder weniger wertvoll ist. Wenn Einzelpersonen sinkende Einkommensrenditen verzeichnen, ist für die optimale Einkommensverteilung für die Gesellschaft eine progressive Einkommenssteuer erforderlich. Die optimale Einkommensteuer von Mirrlees ist ein detailliertes theoretisches Modell der optimalen progressiven Einkommensteuer in diesem Sinne. In den letzten Jahren wurde die Gültigkeit der Theorie der optimalen Besteuerung von vielen politischen Ökonomen diskutiert. ^[102]

Preise [ bearbeiten ]

Steuern werden meistens als Prozentsatz erhoben, der als Steuersatz bezeichnet wird . Eine wichtige Unterscheidung bei Steuersätzen ist die Unterscheidung zwischen dem Grenzsteuersatz und dem effektiven Steuersatz . Der effektive Steuersatz ist die insgesamt gezahlte Steuer geteilt durch den Gesamtbetrag, auf den die Steuer gezahlt wird, während der Grenzsteuersatz der Steuersatz ist, der auf den nächsten Dollar des verdienten Einkommens gezahlt wird. Wenn beispielsweise das Einkommen nach einer Formel von 5% von 0 bis 50.000 USD, 10% von 50.000 bis 100.000 USD und 15% über 100.000 USD besteuert wird , würde ein Steuerzahler mit einem Einkommen von 175.000 USD insgesamt 18.750 USD Steuern zahlen.

Steuerberechnung

(0,05 · 50.000) + (0,10 · 50.000) + (0,15 · 75.000) = 18.750

Die "effektive Rate" würde 10,7% betragen:

18.750 / 175.000 = 0,107

Die "Grenzrate" würde 15% betragen.

Siehe auch [ Bearbeiten ]

Vorsteuerregelung
DIRTI 5
Übermäßige Steuerbelastung
Steuerkapazität
Steuerliche Inzidenz
Haushaltssaldo der Regierung
Internationale Besteuerung
Liste der Steuern
Preisobergrenze

Preisuntergrenze
Revolutionäre Steuer
Steuerwettbewerb
Steuerexport
Steuerparadies
Steuerbeleg
Steuereinkommen
Steuerwiderstand
Steuerbehörde

Nach Land oder Region [ Bearbeiten ]

Liste der Länder nach Steuersätzen
Liste der Länder nach Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP
Kategorie: Besteuerung nach Ländern

Referenzen [ bearbeiten ]

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Externe Links [ Bearbeiten ]

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