Regressive Steuer
Eine regressive Steuer ist eine Steuer , die so erhoben wird, dass der Steuersatz mit zunehmendem steuerpflichtigen Betrag abnimmt. [1] [2] [3] [4] [5] „Regressive“ beschreibt einen Verteilungseffekt auf Einkommen oder Ausgaben, auf die Art und Weise beziehen , die Rate schreitet von hoch zu niedrig, so dass der Durchschnittssteuersatz übersteigt den Grenzsteuersatz . [6] [7] In Bezug auf das individuelle Einkommen und Vermögen bedeutet eine regressive Steuer eine größere Belastung (im Verhältnis zu den Ressourcen) für die Armenals bei den Reichen: Es gibt ein umgekehrtes Verhältnis zwischen dem Steuersatz und der Zahlungsfähigkeit des Steuerzahlers, gemessen an Vermögen, Verbrauch oder Einkommen. Diese Steuern verringern tendenziell die Steuerbelastung der Menschen mit einer höheren Zahlungsfähigkeit , da sie die relative Belastung zunehmend auf diejenigen mit einer geringeren Zahlungsfähigkeit verlagern.
Die Regression einer bestimmten Steuer kann auch die Neigung der Steuerzahler zur Ausübung der steuerpflichtigen Tätigkeit im Verhältnis zu ihren Ressourcen (die Demografie der Steuerbemessungsgrundlage) berücksichtigen . Mit anderen Worten, wenn die zu besteuernde Tätigkeit eher von den Armen und weniger von den Reichen ausgeübt wird, kann die Steuer als regressiv angesehen werden. [8] Um den Effekt zu messen, müssen die Einkommenselastizität der zu besteuernden Ware sowie der Einkommenseffekt auf den Verbrauch berücksichtigt werden. Die Maßnahme kann auf einzelne Steuern oder auf ein Steuersystem insgesamt angewendet werden. ein Jahr, mehrere Jahre oder eine Lebensdauer.
Das Gegenteil einer regressiven Steuer ist eine progressive Steuer , bei der sich der durchschnittliche Steuersatz mit steigendem steuerpflichtigen Betrag erhöht [9] [10] [11] [12] Dazwischen liegt eine pauschale oder proportionale Steuer , bei der der Steuersatz wird festgelegt, wenn sich der steuerpflichtige Betrag erhöht.
Beispiele
- Umfragesteuern
- Pauschalsteuer
- Eine Steuer mit einer Obergrenze, über der keine Steuern gezahlt werden.
- Sogenannte „ Sünde Steuer “ ( Pigou Steuer ) wird ebenfalls für seine regressiven kritisiert worden, da sie oft verbrauchen mehr (oder zumindest in einem größeren Anteil) von den unteren Klassen. Solche Steuern werden häufig pauschal erhoben, sodass sie einen größeren Anteil am Endpreis billigerer Marken ausmachen als die qualitativ hochwertigeren Produkte, die im Allgemeinen von den Reichen konsumiert werden. Zum Beispiel : „Menschen in den unteren Einkommen Quintil einen 78% höheren Anteil ihres Einkommens für Alkoholsteuern als die Menschen in der oberen Fünftels verbringen.“ [8] Insbesondere Tabak ist stark rückläufig, wobei das untere Quintil des Einkommens einen um 583% höheren effektiven Satz zahlt als das obere Quintil. [8] [ wo? ] [ toter Link ]
- Eine Kürzung der Zulagen [13] in einem Einkommensteuersystem ermöglicht den Entzug der persönlichen Zulagen einer Person, wodurch eine höhere Grenzsteuer für ein begrenztes Band erhoben wird, bevor zum zugrunde liegenden Steuersatz zurückgekehrt wird. In Großbritannien gibt es [ wann? ] eine effektive 60% -Band bei 100.000 GBP, die bei 120.000 GBP auf 40% zurückkehrt. [14]
- Die uneinheitliche Verbrauchsteuer auf der Grundlage alltäglicher Dinge wie Lebensmittel ( Fettsteuer , Salzsteuer ), Verkehr ( Kraftstoffsteuer , Fahrpreiserhöhungen für den öffentlichen Verkehr), Energie ( Kohlendioxidsteuer ) und Wohnen ( Gemeindesteuer , Fenstersteuer ) ist häufig einkommensrückläufig . Die Einkommenselastizität der Nachfrage nach Lebensmitteln zum Beispiel beträgt normalerweise weniger als 1 (unelastisch) ( siehe Engels Gesetz ), und daher bleibt die Steuer, die auf die Lebensmittel erhoben wird, mit steigendem Einkommen eines Haushalts nahezu gleich. Im Verhältnis zu den verfügbaren Ausgaben fällt die relative Steuerbelastung daher stärker auf Haushalte mit geringerem Einkommen. Einige Regierungen bieten Haushalten mit geringerem Einkommen Rabatte an, angeblich um den regressiven Charakter dieser Steuern zu mildern.
- Es gibt ein verwandtes Konzept, bei dem die Produktion und der Import wesentlicher Güter wie Milch , Eier , Käse und Geflügel im Rahmen des kanadischen Versorgungsmanagementsystems streng kontrolliert werden. [ Wann? ] das Ergebnis ist, dass die Produkte zu einem höheren Preis verkauft werden als unter einem System des freien Marktes. Der Preisunterschied wird oft als "regressive Steuer" kritisiert, obwohl solche Produkte im Allgemeinen nicht direkt besteuert werden.
- Lohnsteuern , wie FICA und Arbeitslosenversicherung in den Vereinigten Staaten und Verbrauchssteuern wie die Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer sind regressive, dass sie beide die Preise zu erhöhen für bezogene Waren. [15] Geringverdienende sparen und investieren weniger Geld. Zahlen Sie daher einen größeren Teil ihres Einkommens für diese Steuern, direkt für die Umsatzsteuer und als Preiserhöhung, die erforderlich ist, um Einnahmen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zu erzielen.
Siehe auch
- Pauschalsteuer
- Progressive Steuer
- Proportionalsteuer
- Steuerinzidenz
- Laffer-Kurve
- Anzugsindex
- Ghettosteuer
- Progressivität in der Einkommensteuer der Vereinigten Staaten
Anmerkungen
- ^ Webster [ permanente tote Verbindung ] (3): Abnahme der Rate mit zunehmender Basis (eine regressive Steuer)
- ^ American Heritage Archived 2008-06-03 auf der Wayback Machine (3). Mit zunehmendem Steuerbetrag proportional abnehmen: eine regressive Steuer.
- ^ Dictionary.com (3). (Der Steuer) nimmt proportional mit einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage ab.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Steuer wird mit einem Satz erhoben, der mit zunehmender Basis abnimmt.
- ^ Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Steuerkonzepte , Dryden Press: Fort Worth, TX
- ^ Hyman, David M. (1990) Öffentliche Finanzen: Eine zeitgenössische Anwendung der Theorie auf die Politik , 3., Dryden Press: Chicago, IL
- ^ James, Simon (1998) Ein Steuerwörterbuch , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- ^ a b c Barro, Josh (25. März 2010). "Alkoholsteuern sind stark rückläufig" . National Review Online.
- ^ Webster (4b): Erhöhung der Rate mit zunehmender Basis (progressive Steuer)
- ^ American Heritage Archived 2009-02-09 auf der Wayback Machine (6). Erhöhung des Steuersatzes mit steigendem Steuerbetrag.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Steuer wird mit einem Satz erhoben, der mit zunehmender steuerpflichtiger Menge steigt.
- ^ Princeton University WordNet [ permanenter toter Link ] : (n) progressive Steuer (jede Steuer mit einem Steuersatz, der sich mit steigendem steuerpflichtigen Betrag erhöht)
- ^ "HM Revenue & Customs: Einkommensteuervergünstigungen" . Hmrc.gov.uk . Abgerufen am 16.01.2014 .
- ^ Tony Wickenden (13. November 2009). "Die 60% Steuerfalle" . Geldmarketing .
- ^ Morgan, Kimberly J.; Prasad, Monica (2009). "Die Ursprünge der Steuersysteme: Ein französisch-amerikanischer Vergleich" . American Journal of Sociology . 114 (5): 1350–1394. doi : 10.1086 / 595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086 / 595948 . S2CID 21231105 .