Anteilige Steuer
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| Ein Aspekt der Finanzpolitik |
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Eine proportionale Steuer ist eine Steuer , die so erhoben wird, dass der Steuersatz feststeht und sich nicht ändert, wenn sich der steuerpflichtige Grundbetrag erhöht oder verringert. Die Höhe der Steuer steht im Verhältnis zum steuerpflichtigen Betrag. [1] "Proportional" beschreibt einen Verteilungseffekt auf Einkommen oder Ausgaben, der sich auf die Konstanz des Steuersatzes bezieht (nicht von "niedrig zu hoch" oder "hoch zu niedrig" fortschreitet , wenn sich das Einkommen oder der Verbrauch ändert), wobei die Grenzsteuer Der Steuersatz entspricht dem durchschnittlichen Steuersatz. [2] [3]
Sie kann auf einzelne Steuern oder auf ein Steuersystem insgesamt angewendet werden; ein Jahr, mehrere Jahre oder lebenslang. Proportionale Steuern behalten unabhängig von der Zahlungsfähigkeit die gleiche Steuerbelastung bei und verschieben die Steuerbelastung nicht unverhältnismäßig auf diejenigen mit einem höheren oder niedrigeren wirtschaftlichen Wohlstand.
Pauschalsteuern sind definiert als die Erhebung eines festen („flachen“) Anteils des zu versteuernden Einkommens. Sie sind in der Regel von der Besteuerung befreit Haushaltseinkommen unterhalb einer gesetzlich festgelegten Höhe, die von der Art und Größe des Haushalts abhängt. Im Ergebnis ist ein solcher Pauschalgrenzsatz mit einem progressiven Durchschnittssteuersatz vereinbar . Eine progressive Steuer ist eine Steuer, die so erhoben wird, dass sich der Steuersatz erhöht, wenn sich der steuerpflichtige Betrag erhöht. [4] [5] [6] Das Gegenteil einer progressiven Steuer ist eine regressive Steuer , bei der der Steuersatz mit steigendem Steuerbetrag sinkt.
In der französischen Erklärung der Menschen- und Bürgerrechte von 1789 heißt es:
Ein gemeinsamer Beitrag ist für den Unterhalt der öffentlichen Kräfte und für die Verwaltungskosten unabdingbar. Diese sollte unter allen Bürgern im Verhältnis zu ihren Mitteln gerecht verteilt werden. [7]
Anteilige Sätze
Proportionale Verbrauchsteuern werden von einigen als regressiv angesehen ; Das heißt, Menschen mit niedrigem Einkommen geben tendenziell einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens für steuerpflichtige Verkäufe aus (unter Verwendung eines Querschnittszeitraums) als Menschen mit höherem Einkommen. Eine regressive Steuer liegt vor, wenn der durchschnittliche Steuersatz bei höherem Einkommen niedriger ist. Einkommen und durchschnittlicher Steuersatz stehen also in einem umgekehrten Verhältnis. Diese Berechnung wird jedoch abgeleitet, wenn die gezahlte Steuer nicht durch die Steuerbemessungsgrundlage (der ausgegebene Betrag) sondern durch das Einkommen geteilt wird, was argumentiert wird, um eine willkürliche Beziehung herzustellen. Der Einkommensteuersatz selbst ist proportional, wobei Personen mit höherem Einkommen mehr Steuern zahlen, aber bei gleichem Satz.
Soll eine Verbrauchsteuer auf das Einkommen bezogen werden, kann das nicht verbrauchte Einkommen als steuerbegünstigt behandelt werden ( Später Sparen zu einem späteren Zeitpunkt ausgeben) und wird zu diesem Zeitpunkt proportional auf Basis einer Einkommensgrundlage besteuert. Verbrauchssteuern wie eine Umsatzsteuer können jedoch häufig Artikel ausschließen oder Rabatte gewähren, um soziale Gerechtigkeit zu schaffen . Vielerorts sind „notwendige“ Dinge wie nicht zubereitete Lebensmittel, Kleidung oder verschreibungspflichtige Medikamente von der Umsatzsteuer befreit, um die Armen zu entlasten.
Beispiele
- Mehrere US-Bundesstaaten erheben eine proportionale Einkommensteuer für Einzelpersonen. Diese Zustände sind [ wann? ] Colorado , Indiana , Illinois , Massachusetts , Michigan , Pennsylvania und Utah .
Siehe auch
- Gewichtsverlust
- Eigenkapital (Ökonomie)
- Pauschalsteuer
- Laffer-Kurve
- Grundwertsteuer
- Optimale Steuer
- Progressive Steuer
- Proportionalregel (Insolvenz)
- Regressive Steuer
- Robin Hood-Effekt
- Anzugsindex
- Steuerinzidenz
Verweise
- ^ Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Konzepte der Besteuerung , Dryden Press: Fort Worth, TX
- ^ Hyman, David M. (1990) Public Finance: A Contemporary Application of Theory to Policy , 3., Dryden Press: Chicago, IL
- ^ James, Simon (1998) Ein Wörterbuch der Besteuerung , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- ^ Webster (4b): Erhöhung des Steuersatzes mit steigender Bemessungsgrundlage (progressive Steuer)
- ^ Amerikanisches Erbe archiviert 2009-02-09 an der Wayback Machine (6). Erhöhung des Steuersatzes mit steigendem Steuerbetrag.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Die Steuer wird zu einem Satz erhoben, der sich mit steigender steuerpflichtiger Menge erhöht.
- ^ [1] Erklärung der Rechte des Menschen - 1789 an der Yale Law School ‚s Avalon - Projekt
- Besteuerung und Umverteilung
- Steuerinzidenz
