Progressive Steuer

Eine progressive Steuer ist eine Steuer , bei der der Steuersatz mit zunehmender Besteuerungsgrundlage steigt. [1] [2] [3] [4] [5] Der Begriff progressiv bezieht sich auf die Art und Weise, wie der Steuersatz von niedrig zu hoch fortschreitet, mit dem Ergebnis, dass der durchschnittliche Steuersatz eines Steuerzahlers niedriger ist als der Grenzsteuersatz der Person . [6] [7] Der Begriff kann auf einzelne Steuern oder auf ein Steuersystem als Ganzes angewendet werden. Progressive Steuern werden eingeführt, um die Steuerinzidenz von Personen mit geringerer Zahlungsfähigkeit zu verringern, da solche Steuern die Inzidenz zunehmend auf diejenigen mit höherer Zahlungsfähigkeit verlagern. Das Gegenteil einer progressiven Steuer ist eine regressive Steuer , wie z. B. eine Umsatzsteuer, bei der die Armen im Vergleich zu den Reichen einen größeren Anteil ihres Einkommens zahlen. [5]

Der Begriff wird häufig in Bezug auf persönliche Einkommenssteuern verwendet , bei denen Personen mit niedrigerem Einkommen einen geringeren Prozentsatz dieses Einkommens an Steuern zahlen als Personen mit höherem Einkommen. Es kann auch für Anpassungen der Steuerbemessungsgrundlage gelten, indem Steuerbefreiungen , Steuergutschriften oder eine selektive Besteuerung verwendet werden, die progressive Verteilungseffekte erzeugt. Beispielsweise eine Vermögens- oder Vermögenssteuer , [8] eine Umsatzsteuer auf Luxusgüter oder die Befreiung von Umsatzsteuern auf Grundbedarfsgüter können als progressiv bezeichnet werden, da sie die Steuerlast von Familien mit höherem Einkommen erhöhen und weiter verringern Familien mit geringerem Einkommen. [9][10] [11]

Eine progressive Besteuerung wird oft vorgeschlagen, um die gesellschaftlichen Übel zu mildern, die mit einer höheren Einkommensungleichheit verbunden sind, [12] da die Steuerstruktur die Ungleichheit verringert, [13] aber Ökonomen sind sich über die wirtschaftlichen und langfristigen Auswirkungen der Steuerpolitik nicht einig. [14] [15] [16] Eine Studie legt nahe, dass eine progressive Besteuerung positiv mit Glück , dem subjektiven Wohlergehen von Nationen und der Zufriedenheit der Bürger mit öffentlichen Gütern wie Bildung und Verkehr in Verbindung gebracht werden kann. [17]

In den frühen Tagen der Römischen Republik bestanden öffentliche Steuern aus Veranlagungen auf Vermögen und Eigentum. Für römische Bürger betrug der Steuersatz unter normalen Umständen 1 % des Immobilienwerts und konnte in Situationen wie Krieg manchmal bis zu 3 % steigen. Diese Steuern wurden auf Grundstücke, Häuser und andere Immobilien, Sklaven, Tiere, persönliche Gegenstände und Geldvermögen erhoben. Bis 167 v. Chr. musste Rom aufgrund der aus den eroberten Provinzen erworbenen Reichtümer keine Steuer mehr von seinen Bürgern auf der italienischen Halbinsel erheben. Nach einer beträchtlichen römischen Expansion im 1. Jahrhundert führte Augustus Caesar eine Vermögenssteuer von etwa 1% und eine pauschale Kopfsteuer für jeden Erwachsenen ein. Dadurch wurde das Steuersystem weniger progressiv, da es nicht mehr nur Vermögen besteuerte. [18]In Indien wurde das Dahsala-System 1580 n. Chr. unter der Herrschaft von Akbar eingeführt. Dieses System wurde vom Finanzminister von Akbar, Raja Todar Mal, eingeführt, der 1573 n. Chr. in Gujarat ernannt wurde. Das Dahsala-System ist ein Landeinnahmensystem (Steuersystem), das dazu beigetragen hat, dass das Sammelsystem auf der Grundlage der Landfruchtbarkeit organisiert wurde. Polaj-Land, Parati-Land, Cachar-Land, Banjar-Land.

Die erste moderne Einkommenssteuer wurde in Großbritannien von Premierminister William Pitt dem Jüngeren in seinem Haushalt vom Dezember 1798 eingeführt, um Waffen und Ausrüstung für den Französischen Unabhängigkeitskrieg zu bezahlen . Pitts neue abgestufte (progressive) Einkommenssteuer begann mit einer Abgabe von 2 alten Pence im Pfund (1/120) auf Einkommen über 60 £ und stieg auf maximal 2 Schilling (10 %) auf Einkommen über 200 £. Pitt hoffte, dass die neue Einkommenssteuer 10 Millionen Pfund einbringen würde, aber die tatsächlichen Einnahmen für 1799 beliefen sich auf etwas mehr als 6 Millionen Pfund. [19]

Pitts progressive Einkommenssteuer wurde von 1799 bis 1802 erhoben, als sie von Henry Addington während des Friedens von Amiens abgeschafft wurde . Addington hatte das Amt des Premierministers 1801 übernommen, nachdem Pitt wegen der katholischen Emanzipation zurückgetreten war . Die Einkommenssteuer wurde 1803 von Addington wieder eingeführt, als die Feindseligkeiten wieder aufflammten, aber sie wurde 1816, ein Jahr nach der Schlacht von Waterloo , wieder abgeschafft .


Durchschnittliche Steuersätze nach Einkommensgruppen in Frankreich, dem Vereinigten Königreich und den Vereinigten Staaten, 1970 (links) und 2005 (rechts). Die Steuern waren 1970 progressiver als 2005.
Eine Karikatur von William Pitt dem Jüngeren , der die neu eingeführte Einkommenssteuer einzieht.
Die deutschen Grenz- und Durchschnittseinkommensteuersätze weisen eine progressive Struktur auf.
"Tax The Rich"-Banner bei einer Kampagne der International Union of Socialist Youth für eine Finanztransaktionssteuer .
Die Funktion, die den progressiven Ansatz einer Einkommensteuer definiert, kann mathematisch als stückweise Funktion definiert werden . In jedem Stück ( Steuerklasse ) ist sie kumulativ zu berechnen, unter Berücksichtigung der bereits berechneten Steuern zu den vorherigen Steuerklassen. Abgebildet ist die effektive Einkommenssteuer für Portugal in den Jahren 2012 und 2013.
Verteilung der US-Bundessteuern von 1979 bis 2013, basierend auf CBO-Schätzungen. [50]
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